越南金融市场发展迅速，银行间交易已成为银行优化资本流动、管理风险和提高业务效率的重要工具。然而，会计和管理不透明容易导致法律风险、税务拖欠，甚至直接影响利润。同时，根据现行法律法规，例如…… 第132/2020/ND-CP号法令 和 第20/2025/ND-CP号法令 对第132号法令的修正和补充, 旨在为企业提供全面、准确、实用的银行关联方交易概览。.
银行关联交易的概念和特征
为了解其运作方式和管理方法，我们首先来探讨一下关联银行交易的基本概念。.
什么是银行关联交易？
关联方交易是指银行与直接或间接关联方之间的金融活动、服务或借贷，这些关联方包括：母行及其分支机构、附属银行、子公司或同一集团内的金融机构。这些交易可能包括内部贷款、担保、资金转移、提供内部金融服务，以及关联方之间的支付和衍生品交易。.
银行间交易的独特之处在于，它们并非普通的市场交易，而是受到监管机构的严格控制，包括：
- 国家银行
- 税务机关及有关会计和成本扣除的规定。
- 特别是利息成本与价格、利率或交易条件需要按照市场原则（公平交易原则）制定，以确保透明度，避免转移定价，保护银行和股东的财务利益。
关键在于，必须按照市场原则，从价值、交易条件和相关成本等方面对这些交易进行控制，以限制转让定价风险和逃税行为。.
参见： 银行贷款是否属于关联方交易？
银行相关交易中通常涉及哪些类型的交易？
与银行相关的交易通常包含多种类型，每种类型都有其自身的特点和风险，并且需要透明的成本管理机制。.
内部贷款
- 母行与分行之间、子公司之间、同一集团内子公司之间的贷款。
- 目的是优化现金流、支持营运资本活动并降低外部借贷成本。
- 如果利率、贷款条款不符合市场原则，可能会导致征税，或者被监管机构视为非法。
保证
- 银行向关联方提供担保以确保其履行财务义务或合同。
- 特点：通常伴随担保费用，费用需要明确核算和控制，避免影响信用风险。
- 担保费用和条件必须按照市场标准透明化。
银行间汇款
- 子公司、分行或同一集团内其他银行之间的交易，以优化现金流并平衡资本。
- 风险：会计错误、非法资金转移等可能造成损失，影响资金安全率和财务报告。
内部财务服务
包括关联公司之间的支付、现金流管理、衍生品服务、外汇或利率风险管理等服务。
- 特点：这些服务需要按照市场原则定价，并有透明的成本核算，尤其是在机制方面。 远期利息支出 如果有的话
银行关联交易的特征
下表概述了银行关联交易的关键特征，包括风险、适用原则和 关联方利息支出. 该表为银行和企业提供了透明度、成本优化和法律合规的基础。.
| 特征 | 细节 | 意义 |
| 清晰的联系。 | 发生在银行与其直接或间接关联方之间：母银行——分行、子银行、子公司或同一集团的金融机构。 | 有助于确定交易的合法性和法律依据。 |
| 特殊性质和财务风险。 | 交易伴随着现金流承诺、担保、内部贷款；如果不加以控制，利息支出可能会超过上限。 | 银行需要仔细监控费用，以避免在结算税款时被排除在外的风险。 |
| 市场原则。 | 利率、服务价格、交易条件等必须遵循市场原则，做到透明化，避免转移定价。 | 确保管理机构的财务利益和声誉。 |
| 严格的法律控制。 | 接受国家银行和税务机关的监督；根据第 132/2020/ND-CP 号法令和第 20/2025/ND-CP 号法令进行详细记录和会计核算。 | 有助于遵守法律，降低法律风险和税收。 |
| 透明度和成本转嫁机制。 | 对各项成本费用，特别是逾期利息费用的结转，必须做到账实相符，记录完整，以便监管机构检查。 | 优化现金流和纳税义务，同时提高财务报告透明度。 |
从上表中可以看出，银行可以清楚地了解银行间交易管理的特点和风险，确保透明度和合法性。.
银行相关交易中的风险和挑战
银行间交易在资金流动、成本优化和内部财务管理支持方面具有诸多优势。然而，它们也伴随着一系列风险和挑战，需要明确识别并以透明的方式进行管理，以确保合法合规并保护股东利益。以下概述了银行间交易中的风险和挑战。.
| 风险与挑战 | 内容 | 管理措施 |
| 信用和现金流风险。 | 内部借款或担保会造成现金流压力，如果借款人不能按时还款，将影响坏账和利润。 | 监控、评估债务偿还能力并应用内部信用限额。 |
| 税务风险和成本会计。 | 不符合市场原则的利率、服务费或交易条件可能被排除在应税费用之外，尤其是利息费用。 | 准确核算和跟踪利息支出。, 创建关联方交易记录 完全遵守第132/2020/ND-CP号法令和第20/2025/ND-CP号法令。 |
| 法律风险。 | 违反资本限制、安全比率或未能完成记录将导致法律起诉和声誉损害。 | 遵守银行法、企业所得税法、现行法令、定期内部监控和审查。 |
| 管理和控制挑战。 | 交易的多样性（贷款、担保、内部金融服务）使得内部控制变得复杂；需要彻底跟踪和报告成本。 | 建立严密的内部控制制度，成本透明化，编制准确的报告，服务管理机构检查。 |
根据上表，银行可以主动管理风险、控制成本，并应用一种机制来结转与银行相关的关联方交易中逾期利息支出，从而提高财务效率和法律信誉。.
银行相关交易的管理和合规解决方案。
为确保银行相关交易既有效又合法，银行需要实施一套全面的风险管理、控制和法律合规解决方案：
建立透明的交易政策。
制定内部借款、担保、资金转移和内部金融服务等规章制度，确保各项交易符合市场原则，限制转移定价风险，控制合理成本，特别是利息成本。
准确的成本核算和管理
实施详细透明的会计制度，明确分类每笔交易产生的成本，确保财务报告的准确性。尤其需要注意的是，对于逾期利息支出，在超过规定的控制水平时，必须进行监控并应用过渡机制。这种方法不仅有助于企业优化现金流和纳税义务，还能确保遵守第132/2020/ND-CP号法令和第20/2025/ND-CP号法令规定的重要法律依据。
完成文件记录和报告。
完全的 关联交易记录, 准确记录支出、利率、交易条款乃至担保承诺，能够确保财务管理的透明度。同时，按时更新并提交国家银行和税务机关要求的报告，对于企业最大限度地降低法律风险、避免欠税并维护自身声誉至关重要。.
定期审查和监测
定期开展内部审计，及时发现并纠正关联交易会计和管理中的错误或违规行为。同时，对会计、内审及相关人员进行法律法规、会计准则和税收政策的培训，是提升管理能力的重要途径。
总而言之，了解关联方交易的特点和风险，并实施透明的管理方案，是优化银行关联方交易效率、降低风险，同时保护股东利益和银行在市场上的声誉的关键。.
关于银行关联交易的常见问题
为什么与银行相关的交易需要严格管控？
由于关联方交易通常发生在资本和管理方面具有控制权或依赖关系的各方之间，因此存在价格调整未能反映市场状况的风险。控制措施有助于确保已发生的成本得到正确记录；利率和服务费与市场利率保持一致；降低费用被税务机关拒绝抵扣的风险；并确保财务报告的透明度。尤其需要密切监控的是关联方交易中的利息支出，因为它会直接影响纳税义务。.
关联方与银行交易中的市场价格原则是什么？
市场原则要求关联方之间的交易必须在与可比独立方之间的交易相同的条件下进行。例如，内部贷款利率应与银行可能向独立方收取的利率一致；担保费应准确反映所提供服务的价值；付款条件和贷款条件必须合理稳健。应用这一原则有助于企业和银行在监管检查中证明交易的合理性。.
与银行相关的交易是否受利息支出法规的影响？
是的。关联方交易中产生的利息支出在确定应纳税所得额时，可能受到可扣除利息支出相关规定的约束。因此，银行和企业需要监控关联方贷款；识别已发生的利息支出；准备交易凭证；并根据法律允许的过渡机制管理任何超额利息支出（如有）。.
与银行相关的交易中常见的风险有哪些？
一些常见风险包括：内部贷款利率与市场利率不符；缺乏充分理由的金融服务费；关联方交易文件不完整；利息支出会计处理错误；以及未能正确追踪受控费用或结转费用。这些问题可能导致税务机关调整费用、追缴税款或要求提供进一步解释。.
总结
了解与银行的关联方交易的特点、涉及的风险，并应用透明的管理解决方案以及利息支出结转机制，是优化效率、降低风险和确保与银行的所有关联方交易合法合规的关键。.
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