以下是关于《2026年第255号政府法令》（NĐ-CP）中企业关联交易税务管理规定需掌握的50个问答：
一般规定
第255/2026/NĐ-CP号法令规定了哪些内容？
该法令规定了与税收管理原则、关联方关系的认定、纳税申报、定价、可比数据集、定价文件、跨国利润报告以及税务机关、纳税人及相关机构责任等主要内容。.
第255/2026/NĐ-CP号法令于何时颁布并正式生效？
该法令由政府于2026年6月30日颁布，自2026年7月1日起正式生效，并自2026年度企业所得税计税期起适用。.
发生关联交易的企业，应依据《议定书》的规定进行申报、确定价格及履行其他相关义务。.
第255/2026/NĐ-CP号法令是否完全取代了此前关于关联交易的各项规定？
第255/2026/NĐ-CP号法令基本上延续了第132/2020/NĐ-CP号令和第20/2025/NĐ-CP号令中的规定。.
此外，该法令还对部分规定进行了修订和补充，以确保与第108/2025/QH15号《税收管理法》保持一致， 与关联交易税务管理的国际原则和惯例保持兼容，同时符合越南的实际情况和法律框架。.
哪些企业需要关注第255/2026/NĐ-CP号法令？
如果企业存在关联关系并发生相关规定所指的关联交易，则应关注该《政令》。常见情况包括：
- 在所有权、出资、经营管理或控制方面存在关联的企业；;
- 与母公司、子公司及同集团企业的交易；;
- 与关联方进行的借款、贷款、借出、借入、担保或其他交易。.
- 作为跨国集团成员的企业，也需要审查与全球申报文件和跨国利润报告相关的义务。.
关联交易税收管理原则有哪些新变化？
该修正条例， 补充了税务机关对关联交易价格进行管理和检查的原则，该原则参照《第108/2025/QH15号税务管理法》第6条第4款规定的税务管理原则以及第22条第1款规定的税务检查原则。 此次修订旨在确保关于关联交易价格管理和检查的规定与《税收管理法》保持一致。.
该法令补充和完善了哪些术语？
该法令对以下术语进行了补充和完善：
- 最高母公司；;
- 税收协定；;
- 关联交易；;
- 国家档案；;
- 全球档案；;
- 这种情况是由于缺乏系统性的信息交流造成的。.
完善相关术语，以确保与《补充企业所得税条例》、《税收管理法》及相关法律法规保持一致。.
确定关系
该法令在借贷交易方面增加了哪些内容？
该法令将借贷交易纳入确定关联关系的情形，其性质与借贷交易类似。据此， 企业在纳税期间与经营、控制该企业的个人，或与规定中的相关个人发生借款、出借、借入、出借交易，且交易金额在交易发生时达到至少10%的股东出资额时，必须审查并确定是否存在关联关系。.
为何将借贷交易纳入确定关联关系的标准？
此前，新规定主要针对借贷交易，但尚未对借用、出借交易作出明确规定。.
此次补充旨在全面反映金融交易的本质，解决实践中的问题，并确保关联关系的认定不单纯依赖于交易名称。.
无息借贷交易是否需要审查并确定关联关系？
是的，该法令并未规定在此情况下，关联关系的认定是否取决于交易是否涉及利润。 企业必须先确定关联关系，进而确定由此产生的关联交易，并据此确定与在相同条件下进行的独立交易相当的关联交易应纳税义务。.
用于判断关联关系的借款、放贷、借出和借入交易门槛是如何确定的？
债权人或担保方是注册资本100%且由国家全资拥有的机构，其职能包括购买、出售和处置债务；除非其直接或间接：
- 运营；;
- 控制；;
- 出资；;
- 对债务企业或受担保的企业进行投资。.
企业需要满足哪些条件，才能适用与债务处理机构不存在关联关系的情形？
企业必须完全符合该《政令》第5条第2款d.3项规定的条件，包括：
- 债权人或担保方是国家持有100%注册资本的组织；;
- 该组织负责债务的购买、出售和处置；;
- 该组织不得直接或间接经营、控制、出资或投资于债务企业或被担保企业。.
关联交易定价中的数据基础
该法令补充了哪些数据库来源？
该法令将国家数据库纳入用于申报、确定和管理关联交易价格的数据来源。此项补充旨在扩大可靠数据来源，以便纳税人和主管部门在分析、比较关联交易时加以利用。.
该法令如何规定数据库使用的优先顺序？
数据库的使用优先级顺序如下：
- 首先，该数据库已向公众公开；;
- 其次，商业数据库；;
- 第三，税务机关的数据库。.
数据的使用必须确保按照规定对关联交易进行分析和比较。.
为什么该《条例》规定了数据库使用的优先顺序？
关于优先顺序的规定旨在：
- 确保公开、透明；;
- 提高数据源选择的一致性；;
- 减少纳税人与税务机关之间的分歧；;
- 便于分析、比较关联交易。.
纳税人从一开始就可以使用商业数据库吗？
纳税人必须按照《政令》规定的优先顺序进行操作。据此，公开的数据库应优先使用；其次是商业数据库；最后才是税务机关的数据库。.
应根据各关联交易定价方法的性质选择合适的数据来源，并妥善应用数据来源优先选择原则。.
税务机关的数据库在何时使用？
税务机关的数据库是继公开数据库和商业数据库之后使用的数据来源，其优先顺序由《政令》规定。.
使用时必须遵守《税收管理法》的规定，并确保遵循关联交易分析与比较的原则。.
纳税人的权利和义务
纳税人在申报和确定关联交易价格方面的权利应依据哪些规定行使？
纳税人在申报和确定关联交易价格方面的权利，依据《第108/2025/QH15号税收管理法》第37条第1款以及《第255/2026/NĐ-CP号政令》的相关规定行使。.
纳税人在申报和确定关联交易价格方面的义务应依据哪些规定执行？
纳税人的义务应按照《第108/2025/QH15号税收管理法》第37条第2款及《政令》的相关规定履行。.
纳税人有责任申报并确定关联交易价格；编制、保存和提供相关文件，并对信息的准确性、真实性及完整性负责。.
企业能否委托负责办理税务手续的机构编制关联交易定价文件？
是的。该法令规定，纳税人可以委托办理税务手续的经营机构，按照规定编制关联交易定价文件。.
在委托机构编制关联交易定价文件时，企业是否仍需承担责任？
是的。委托经营机构办理税务手续或委托咨询机构，并不改变纳税人的义务和责任。企业仍需对申报的信息、资料、数据以及关联交易定价文件承担责任。.
国别报告 (CbCR)
该法令如何修订确定编制跨国利润报告的收入门槛标准？
全球合并收入门槛是根据报告年度之前最近一个财政年度的收入确定的。.
此前，收入门槛是根据纳税期间的全球合并收入确定的。.
根据该法令，编制跨国利润报告的营业收入门槛是多少？
编制跨国利润表的收入门槛按7.5亿欧元为基准确定。.
该规定取代了此前18万亿越南盾及以上的门槛。.
为什么将营业额门槛定为相当于7.5亿欧元？
将标准设定为相当于7.5亿欧元，旨在：
- 符合经合组织（OECD）在《BEPS行动计划第13项》中的指导意见；;
- 减轻汇率波动的影响；;
- 确保与跨国利润报告的国际惯例保持一致。.
全球合并收入门槛的换算汇率是如何确定的？
折算汇率根据越南国家银行公布的当年12月份的中心汇率或交叉汇率平均值确定。.
如果已在国外提交了跨国利润报告，越南的企业是否自动免于提交？
不。越南的企业仅在符合《政令》规定的具体情形时才无需提交报告，例如报告已通过自动交换方式提交给越南税务机关，或由代表机构代为提交且完全符合相关条件的情况。.
如果报告已通过自动交换机制提交给越南，越南的企业是否还需要重新提交？
如果该报告已根据主管当局的协议自动向越南税务机关交换，且符合规定条件，则无需重新提交。.
什么是代表提交跨国利润报告的组织？
代表申报机构是跨国集团的成员，由最高母公司指定，负责代表该集团编制并提交跨国利润报告。.
报告的指定和提交必须符合《议定书》规定的条件。.
在哪些情况下，越南的企业因有组织代为提交而无需提交报告？
如果已指定合格的代理申报机构，且该机构已全面履行义务并符合规定的信息交换条件，则越南企业无需提交报告。若不符合相关条件，越南企业必须按照《政令》的规定提交报告。.
该法令是如何针对因各国之间存在差异而豁免提交报告的情况作出补充规定的？
该法令补充规定了在以下方面出现差异时，无需在越南提交报告的情况：
- 收入门槛；;
- 兑换货币；;
- 在符合规定条件的情况下，确定各国、各地区之间收入的原则。.
在哪些情况下，最高母公司无需在其居住国编制报告，但越南的企业却必须提交？
当最高母公司无需在其居住地编制并提交报告时，越南的纳税人可能根据该《政令》的规定产生提交报告的义务。.
在何种情况下，未系统地交换信息会导致在越南产生提交报告的义务？
在越南，提交报告的义务仅在以下情况下产生：
- 存在未系统地进行信息交流的情况；;
- 且已将此情况通知纳税人。.
信息保密条件与在越南提交报告的义务有何关联？
只有当越南满足以下要求时，纳税人才需在越南提交报告：
- 信息安全；;
- 一致性；;
- 请将信息用于正当目的。.
符合这些条件的名单已在税务部门的官方网站上公布。.
跨国利润报告应以何种格式提交？
该报告采用加密的XML格式编制，并通过税务管理信息系统提交。.
提交跨国利润报告的截止日期是什么时候？
提交报告的截止期限最迟为报告年度母公司财务年度结束之日起12个月内。.
如果母公司的财政年度与企业在越南的财政年度不同，企业应以母公司的财政年度为准，而非以企业在越南的财政年度为准。.
关于应提交《跨国利润报告》的对象应采用何种格式？
本通知依据第255/2026/NĐ-CP号法令附带发布的第01/TB-BCLN号格式单据制定。.
关于报告提交对象需提交多少次报告的通知？
自该法令生效之日起，与跨国利润报告相关的义务首次产生时，应提交一次通知。若信息发生变更，纳税人须提交更新通知。.
首次申报和更新申报的截止日期是什么时候？
首次提交《通知》的截止日期最迟为报告年度母公司财务年度结束之日。如信息发生变更（包括终止提交报告的义务），必须在变更发生之日起90天内提交更新通知。.
豁免编制转让定价文档。
关于免于编制关联交易定价文件的情况有哪些新规定？
该法令对免于编制文件的条件进行了调整，具体如下：
- 将纳税人的营业额门槛提高至5000亿越南盾以下；;
- 取消“从事简单经营活动”这一标准；;
- 继续按照规定执行其余条件。.
此次修订旨在扩大低风险纳税人的适用范围，使其免于编制纳税申报表，并降低合规成本。.
免于编制关联交易定价文件，是否意味着也免于申报关联交易？
不。免于编制关联交易定价文件并不等同于免于：
- 确定关联关系；;
- 关联交易申报；;
- 遵循独立交易原则；;
- 对所申报的信息负责。.
纳税人须自行确定并负责确保完全符合免于编制档案的条件。.
税务机关的职责与合规支持
税务机关能否利用《跨国利润报告》来调整关联交易价格？
不。该法令规定，税务机关不得使用跨国利润报告来调整或确定关联交易价格。.
该报告用于风险管理、信息交流，并服务于符合相关规定及国际承诺的税务管理目的。.
该法令对自愿合规支持计划作出了哪些规定？
税务机关应根据以下原则，制定并实施针对存在关联交易的企业的纳税人自愿合规支持计划：
- 风险管理；;
- 税务部门数据库系统的响应能力；;
- 关于税收管理的法律规定。.
税务机关能否公布行业利润率以协助纳税人？
是的。税务机关依据纳税人的申报数据，按行业、地区或纳税人组别公布行业利润率，以协助纳税人进行申报，并根据独立交易原则确定关联交易价格。.
企业参与合规支持计划时提供的信息是否会得到保密？
是的。税务机关有责任依法对纳税人在参与自愿合规支持计划时提供的信息和数据予以保密。.
各部委、部门和地方在关联交易税务管理方面承担哪些责任？
各部、部级机关及各省、市人民委员会应负责：
- 配合开展针对存在关联交易企业的税收管理宣传工作；;
- 根据专业管理职能提供信息；;
- 连接、共享数据；;
- 与税务机关合作，对存在关联交易的企业进行监管。.
过渡条款
根据第20/2025/NĐ-CP号法令结转的贷款利息费用应如何处理？
根据第20/2025/NĐ-CP号法令第3条规定，符合贷款利息费用结转条件的企业，可在剩余期限内继续按照规定进行结转。此项规定旨在确保政策的连续性及纳税人的权益。.
企业在继续转嫁贷款利息时需要注意什么？
企业需要：
- 正确确定可结转的利息费用金额；;
- 跟踪剩余过渡时间；;
- 确保纳税申报表、会计账目和财务报表中的数据保持一致；;
- 按照规定，在符合条件且在规定期限内完成移交。.
企业需要主动采取的措施
企业应采取哪些措施才能正确执行第255/2026/NĐ-CP号法令？
企业需要主动采取行动：
- 全面审查所有链接关系；;
- 审查借贷、出借、借用及出借等交易；;
- 完整、准确地申报发生的关联交易；;
- 确定编制关联交易定价文件义务；;
- 审查跨国利润申报义务；;
- 按照通知要求，按时提交跨国利润报告；;
- 关注税务机关发布的公开信息和指导意见。.
跨国集团旗下的企业需要向母公司通报哪些信息？
企业需要交流并收集至少以下信息：
- 最高母公司；;
- 最终母公司的注册地所在国或地区；;
- 最高母公司的财政年度；;
- 全球合并收入；;
- 在国外编制报告的义务；;
- 由该组织代为提交报告；;
- 与越南的自动交换机制；;
- 如发生影响已提交《通知》内容的变更，须在变更发生之日起90天内向税务机关更新相关信息。.
对于存在关联方交易的企业而言，最重要的信息是什么？
企业应主动准确识别关联关系，全面申报关联关系及关联交易信息；按照规定编制并保存关联交易定价文件；审查与跨国利润报告相关的义务； 在进行关联交易价格的比较分析时，必须遵循“实质优先于形式”原则，交易本身决定纳税义务。主动合规有助于企业降低税务风险、提高透明度，并确保生产和经营活动的稳定。.
重要提示： 本问答集用于宣传和普及法律。若其中概括性表述与规范性法律文件的规定不一致，应按以下规定执行：
- 税务管理法第108/2025/QH15号;
- 第255/2026/ND-CP号法令;
- 相关实施细则。.
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