在税收管理日益透明和严格的背景下，申报涉及个人贷款的关联方交易不再仅仅是一项行政程序，而是成为深入税务审计和检查的核心重点。展望2026年，在大数据技术、人工智能以及税务部门、银行和警方之间互联互通的对接系统的强力支持下，税务机关将能够绝对精准地识别关联方关系和转让定价行为。.
本文将提供全面准确的法律和实践概述，以帮助企业遵守有关关联方交易和个人贷款申报的规定，从而优化税收成本，避免欠税和行政处罚的风险。.
为什么申报涉及个人贷款的关联方交易很重要？
传统上，许多企业主会向个人（通常是董事或股东）借款以补充营运资金，而无需签订合同或收取利息。然而，根据第132/2020/ND-CP号法令及其最新修订的第20/2025/ND-CP号法令，这些贷款大多属于关联方交易税务管理的范畴。.
未申报或虚报涉及个人贷款的关联方交易可能给企业带来极其严重的财务后果：
- 税务评估：如果企业以无息方式借款（0%），税务机关有权根据市场利率确定贷款利率。这意味着企业不能抵扣利息支出，但个人贷款人仍可能因资本投资而被追溯征收个人所得税。.
- 超过利息支出限额：超过 30% EBITDA 限额的利息支出在计算企业所得税时将不允许作为可扣除费用，从而导致直接现金流损失。.
- 行政处罚：未提交关联方交易附录或提交错误定价文件的罚款数额巨大，并且还有被列为高风险税务企业的风险。.
识别客户关系和个人贷款交易。
要正确申报涉及个人贷款的关联方交易，首先也是最重要的一步是确定该个人是否是企业合法认可的关联方。.
确定关系的条件
根据近期税务审计，企业需要申报涉及个人贷款的关联方交易最常见的情况有两种：
- 案例 1：在纳税期间，企业借入或贷出至少 10% 的所有者投入资本，借给管理或控制该企业的个人，或借给与以下家庭成员之一有亲属关系的个人（配偶、亲生父母、养父母、亲生子女、养子女、同父异母/同母异父的兄弟姐妹……）。.
- 案例 2：该企业在纳税期间内，有涉及转让或取得所有者出资额至少 25% 的交易；并且在纳税期间内，与管理或控制该企业的个人进行交易时，有涉及借入或贷出所有者出资额至少 10% 的交易。.
重要提示： 目前“关联方”的定义已通过国家人口数据库核实。因此，隐瞒贷款人与企业经营者之间的亲属关系以逃避申报关联方贷款交易是一种风险极高的做法，并且很容易通过身份证号码被发现。.
臂距原则
税法规定，关联方之间的交易必须按照与独立方之间交易相同的市场价格进行。当企业申报涉及向个人借款的关联方交易时，如果适用利率同时超出商业银行的贷款利率范围，则企业有义务证明其借款的合理性，否则将接受应纳税所得额的向上调整。.
关于利息支出上限的规定 30% EBITDA
这是每位首席会计师都需要掌握的关键信息，以便在申报涉及个人贷款的关联方交易时为企业主提供建议。.
如何准确计算关联方交易的 EBITDA。
对于有关联方交易的企业，确定企业所得税时可扣除的利息支出总额不得超过该期间经营活动净利润总额加上该期间发生的利息支出（扣除存款和贷款利息后）加上该期间发生的折旧费用的30%。.
查看详情： 如何根据第132号法令计算利息成本
将利息费用结转至下一期间的方法。
新规的一项积极方面在于，企业申报涉及个人贷款的关联方交易时，超过30%限额的利息支出部分可以结转至后续纳税年度。连续结转期限不得超过5年。这有助于企业在大量使用借贷资金进行投资的年份减轻税务压力，但也要求企业每年对涉及个人贷款的关联方交易进行极其细致的监控和申报。.
计算和申报方法的真实案例研究。
为了进一步说明，请考虑以下示例：X公司注册资本为100亿越南盾。2026年，X公司向其董事（即公司管理人）借款20亿越南盾（相当于20%的股本——达到关联门槛）。该贷款的年利率为8%。.
- 本年度利息支出总额：1.6亿越南盾。.
- 业务运营净利润：2亿越南盾。.
- 折旧费用：1亿越南盾。.
- 银行存款利息收入：1000万越南盾。.
计算：
- 净利息支出：160 – 10 = 1.5亿越南盾。.
- EBITDA：200 + 150 + 100 = 4.5 亿越南盾。.
- 可抵扣利息支出上限（30%）：450 * 30% = 1.35亿越南盾。.
- 未计利息支出：150 – 135 = 1500万越南盾。.
在这种情况下，当申报涉及个人贷款的关联方交易时，X 公司在结算 2026 年企业所得税时，必须从可扣除费用中扣除 1500 万越南盾。.
个人贷款合规中关联方交易申报指南。
为了全面履行纳税义务，企业不仅需要了解相关法律，还需要建立健全的内部控制流程。以下三步指南旨在帮助会计人员优化关联方交易和个人贷款的申报，确保所有数据在提交给监管机构时均有充分的证据支持。.
第一步：查看各个附属机构的列表。
企业需要建立一份与公司存在血缘关系或管理层关系的个人名单。定期检查未偿贷款余额，以确定是否需要申报涉及个人贷款的关联方交易。.
步骤 2：准备支持性文档系统。
为保护您在申报个人贷款关联方交易时的数据安全，需要提供以下文件：
- 贷款协议：明确规定利率条款以及资金用于生产和商业活动的用途。.
- 银行单据：绝对避免在与关联方的贷款/还款交易中使用现金。.
- 个人财务能力证明：证明贷款资金来源合法。.
步骤 3：使用 HTKK 软件完成申报。
在进行技术操作时，企业可以参考有关以下方面的详细说明…… 在 HTKK 上申报关联方交易。 为避免软件规格说明出现错误，会计人员需要准确填写表格 01（附录 I）：
- 第三部分：选择合适的链接代码（通常为 g）。.
- 第四部分：记录本金和利息交易金额。遗漏本金金额是导致关联方贷款交易申报不完整的最常见错误。.
参考： 关联方交易文件服务
确定深度分析中转让定价的方法。
对于年营业额超过500亿越南盾的企业，申报涉及个人贷款的关联方交易时，还需编制估值报告。企业通常采用可比无担保交易价格法（CUP）。
- 数据收集：找出至少三家本地银行提供的最高无担保贷款利率。.
- 调整差异：如果条款或还款条件存在差异，则必须进行数学调整，使价格达到同等水平，然后才能宣布关联方贷款交易。.
2026年需要避免的严重错误
根据税务审计结果，企业在申报涉及个人贷款的关联方交易时，应特别注意以下错误：
- 无息贷款：税务机关不认可关联方之间的无息贷款概念。如果涉及按市场利率发放的个人贷款的关联方交易未申报，则风险评估为100%。.
- 计算 EBITDA 时未排除存款利息收入：此错误会改变 30% 阈值，导致错误的税务申报。.
- 申报时遗漏关联方：仅申报董事，而遗漏来自亲属的贷款。在2026年个人身份识别系统中，通过人口数据很容易发现这种错误。.
- 文件不完整：一份草拟不当的贷款协议会引起人们对交易的怀疑，并可能导致在申报关联方贷款交易时，全部费用不被允许抵扣。.
企业可持续合规策略
为有效管理个人贷款关联方交易的申报，企业应：
- 资本规划：如果个人利息支出有超过 30% EBITDA 的风险，则优先考虑银行贷款。.
- 利用辅助工具：具有集成关联方交易警报功能的自动化会计软件将使申报个人贷款的关联方交易变得更加简单。.
- 专家咨询：在复杂病例中，可使用 关联方交易咨询服务 来自像 MAN – Master Accountant Network 这样信誉良好且经验丰富的机构的专业服务将帮助企业建立强大的防御体系，抵御税务机关的追查。.
总结
申报关联方贷款交易是当今所有企业税务结算不可或缺的一部分。在2026年数字化税务管理时代，透明度和合规性是企业生存和可持续发展的唯一途径。了解相关法规、准确计算EBITDA并完整完成关联方贷款交易申报步骤，不仅有助于企业避免巨额罚款，还能帮助企业在监管机构面前树立良好的声誉。.
确保贵公司所有贷款交易均得到妥善控制，并且所有关联方贷款交易均按照现行法律准确记录。.
接触 联系 MAN – Master Accountant Network，获取免费支持和建议！
联系信息 MAN – 会计师大师网络
- 地址：胡志明市新顺坊43街19A号
- 手机/扎洛：0903 963 163 – 0903 428 622
- 邮箱: man@man.net.vn
内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。