随着税务机关利用大数据和人工智能加强监管，针对第132号法令的咨询服务在2026年将成为关联方交易企业的必备“保护伞”。即使在识别关联方、申报利息支出或准备本地档案/主档案记录方面出现微小错误，也可能导致税务评估、数十亿越南盾的补缴税款以及滞纳金。本文将帮助企业了解其中涉及的关键风险。 第132/2020/ND-CP号法令, 本节讨论了遵守第 132 号法令的实际困难，以及为什么选择专业的咨询服务是保护现金流、最大限度地降低检查风险以及建立安全合规的关联方交易概况的最佳解决方案。.
2026年关联方交易税管理现状
2026年是一个转折点，越南税务总局将完成大数据系统建设，并应用人工智能（AI）技术审查关联方交易。届时，转让定价差异将难以逃脱监管。许多外商直接投资企业和国内企业都面临了深入的税务审计，导致拖欠税款高达数千亿越南盾。.
为何第132/2020/ND-CP号法令实施多年后仍是一个棘手的问题？答案在于该法令的复杂性以及企业内部专业人才的匮乏。如果没有精通第132号法令的咨询服务机构的支持，企业很容易因申报和文件方面的错误而陷入税务评估的陷阱。目前，税务稽查人员不仅审查数字，还会深入探究交易的经济本质，这就要求精通第132号法令的咨询服务机构对法律和商业实践都有着多角度的理解。.
越南税收政策概述及第132/2020/ND-CP号法令
要了解税务机关为何大幅收紧监管，企业需要全面了解现行法律体系。履行纳税义务不仅仅是缴纳全额税款，还包括严格遵守已纳入国内法的国际原则。.
越南税法重叠问题
越南的税收政策体系以其复杂性和快速变化而闻名。企业不仅需要遵守…… 税务管理法第38/2019/QH14号 此外，企业必须透彻理解《企业所得税法》，尤其是第132/2020/ND-CP号法令。这些法规之间存在重叠之处，造成了法律上的“灰色地带”，如果企业未能正确理解，将难以向监管机构解释相关事宜。高质量的第132号法令咨询服务将有助于企业将这些文件整合到一个统一的合规体系中。.
识别关联方
企业因未能正确识别关联方而受到处罚的最常见错误之一。根据第132/2020/ND-CP号法令第5条，关联方不仅限于股权关系，还包括与管理、控制或直接/间接财务支持相关的关系。.
- 借款：企业从其他企业借款的金额占所有者权益的25%或以上，且占中长期债务总额的50%以上。这一点是咨询服务机构在讨论第132号法令时经常需要重点提醒的，因为企业常常误以为从个人或非关联方借款不属于关联公司借款。.
- 管理和控制：一个企业通过其关键人员直接或间接地管理和控制另一个企业的生产和业务运营。.
- 家庭：2026年起，有血缘关系或婚姻关系的个人在商业运营中的关系将受到税务机关的密切审查。.
利用与第 132 号法令相关的咨询服务，可以帮助企业审查其整个组织结构图和现金流，以便从财政年度开始就准确识别这些关系，避免遗漏重要的关联方。.
臂距原则
这是一项核心原则，规定关联方交易的价值必须与独立实体之间的交易价值相同。如果内部服务费异常高昂，根据第132号法令提供的咨询服务需要进行对比分析，以证明其合理性，税务机关方可介入。.
阻碍企业发展的实际障碍和困难。
第132号法令第16条第3款规定，可扣除的利息支出总额不得超过EBITDA的30%。在2025-2026年利率波动剧烈的时期，这项规定将造成巨大的财务负担。许多企业尽管在财务报表中显示盈利，但由于利息支出未被扣除，仍需缴纳高额的企业所得税。.
如果没有132号法令咨询服务提供的最佳方案，额外应缴税款可能会显著增加。MAN – Master Accountant Network的132号法令咨询服务专家将帮助企业计算出将利息支出结转至以后期间（最长可达5年）的最合法、最优化的方式。.
三个层面的压力要求遵守记录规定
第132号法令要求企业创建并维护以下内容：
- 本地文件：越南交易详情。.
- 全球企业概况（主文件）：全球商业模式信息。.
- 国别利润报告（CbCR）：适用于大型企业。.
企业内部会计人员往往缺乏数据和专业知识来翻译母公司报告，这是他们的一个弱点。根据第132号法令提供的咨询服务可以起到桥梁作用，确保越南子公司与母公司之间信息的顺畅流通，从而避免在国际税务审计中出现数据冲突。.
难以找到基准数据。
为了证明交易价格合理，企业需要来自可比独立企业的相关数据。缺乏受版权保护的国际数据库访问权限是一大障碍。像MAN这样专门从事第132号法令相关业务的专业咨询公司，通常拥有受版权保护的数据账户，以保护客户的利益。.
如果一个人对税法和相关法规缺乏了解，风险将是巨大的。
对关联方交易相关法规缺乏了解或漠视将导致：
- 税务评估：如果缺乏令人信服的对比证据，税务机关有权拒绝企业自行编制的纳税申报表。在这种情况下，根据行业平均利润率评估的税率通常很高。根据第132号法令提供的咨询服务将帮助企业从一开始就建立数据防御机制。.
- 违规和逾期付款的处罚：未缴税款罚款20%，每日滞纳金0.03%，代价过高。咨询服务（针对第132号法令）的费用远低于企业必须承担的罚款总额。.
- 声誉和税务评级风险：当面临大规模审计和欠税时，公司的声誉会受到损害，从而在与银行打交道或参与投标时造成障碍。.
参考： 关联方交易咨询服务
MAN – Master Accountant Network 的 132 号法令咨询服务提供全面的解决方案。
MAN 为落实 2026 年第 132 号法令而制定的咨询服务流程旨在最大限度地保护商业利益：
- 第一步——风险评估：团队 转让定价咨询 我们将对本年度发生的所有交易进行全面审查。.
- 步骤 2 – FAR 分析（功能、资产、风险）：明确越南实体所扮演的角色，以便应用适当的估值方法。.
- 步骤 3 – 基准研究：使用真实世界的数据来找到安全的利润率（与同一行业的竞争对手进行比较）。.
- 第四步—— 创建个人资料 完成：这是第 132 号法令咨询服务的核心产品，确保符合税务机关的所有要求。.
- 第五步——数据保护：我们为客户提供全程审核和解释过程的支持。.
根据第132号法令（2026年）制定的最新咨询服务价格表
MAN – Master Accountant Network 提供灵活的解决方案套餐，以满足各种规模企业的需求。以下是关于第 132 号法令咨询服务的价格表，供您参考：
| 类别 | 实施内容 | 预估费用（越南盾） |
| 审核文件包和声明 | 审核交易记录，协助报税。 关联方交易附录. | 25,000,000 – 45,000,000 |
| 创建本地文件 | 进行经济分析，寻找对比数据，并编写详细报告。. | 8000万至1.4亿 |
| 创建公司主文件 | 根据越南相关法规，规范来自母公司的信息。. | 9000万至1.6亿 |
| 各国利润报告 | 适用于大型企业（>18万亿越南盾），支持全球数据同步。. | 定价取决于交易的规模和复杂程度。. |
| 综合咨询服务 | 包含三级文件编制和年度税务优化咨询的完整套餐。. | 1.8亿至3.5亿 |
| 支持税务稽查员 | 对利息支出和转让定价提供直接的理由和辩护。. | 联系以达成协议 |
笔记： 此价格表仅供参考。如需根据第132号法令获得准确的咨询服务报价，请提供您的资产负债表和关联方清单。.
结论：不要让税务风险阻碍您的业务发展。
选择一家信誉良好的第 132 号法令咨询服务机构，是让您安心专注于核心业务活动的关键。.
不要等到收到检查通知才寻找解决方案。从今天开始，通过咨询服务做好充分准备，了解第132号法令，将有助于企业节省数十亿越南盾的税款，并树立合法合规的专业形象。.
接触 立即联系 MAN 的转让定价专家，获取完全免费的关联方交易税务风险调查和评估！
联系信息 MAN – 会计师大师网络
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内容由以下人员审核： 黎黄宣先生 – Man 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。.
关于第132号法令咨询服务的常见问题
为了帮助贵公司更好地了解，MAN 汇总了以下最常见的问题：
第132号法令适用于所有与关联方进行交易的企业，无论其规模或类型。除外商直接投资企业外，从关联公司借款、进行内部买卖、共享管理人员或管理层存在家族关系的国内企业也可能需要履行申报义务。.
是的。申报关联交易的义务取决于是否存在关联关系和交易，与企业盈利与否无关。即使企业没有收入或多年亏损，也必须按照第132号法令的规定按时提交附件。.
根据第132号法令第5条的规定，董事或股东提供的贷款可能被视为关联方交易，尤其当贷款额占所有者权益的25%或以上，且超过中长期债务总额的50%时。这是企业在申报资产时最常忽略的错误。.
在越南，企业仍需提供全球主文件和本地文件。但是，全球主文件可以由母公司提供，但必须翻译成越南语并根据越南的具体法规进行调整。.
在审计过程中，税务机关通常重点关注三个关键领域：确定正确的关联方、利息支出的合理性以及利润率与同行业独立企业相比是否适当。缺乏对比数据或记录中解释不一致往往会导致巨额欠税。.第 132 号法令涵盖哪些企业？
不产生利润的企业是否也需要申报关联方交易？
向董事或股东借款是否属于关联方交易？
如果海外母公司已有全球概况，越南分公司是否需要再次创建？
税务机关在检查是否遵守第132号法令时，通常会重点关注哪些方面？