符合第132号法令的服务：2026年综合指南

在税务机关加强对转让定价的管控并计划于2026年前部署大数据驱动的风险分析系统的背景下，合规服务…… 第132/2020/ND-CP号法令 对于所有涉及关联方交易的企业而言，这已成为一项安全的投资。事实上，即使是文件上的微小错误也可能导致数十亿越南盾的欠税、利润评估以及企业面临定期检查。.

本文将帮助企业清晰了解风险，正确理解法规，并选择有效的合规解决方案，从而在日益严格的法律环境中保护现金流、优化税收成本并维护企业声誉。. 

符合第132号法令规定的服务是什么？

根据第 132 号法令提供的服务，旨在协助企业准备关联方交易文件、提交纳税申报表，并按照法律规定证明交易价格。.

要了解为什么第 132 号法令下的合规服务如此迫切，我们需要了解 2026 年税务管理格局将发生怎样的巨大变化。.

2026年关联方交易税务管理和检查现状

2026年标志着越南税务管理的一个转折点，自动化风险管理系统将全面投入运行。税务机关已完善其大数据系统，并与全球税务信息交换网络中的其他国家联网。人工智能（AI）的应用使得交易价格差异的自动审查能够瞬间完成。.

如果企业的利润率异常低于行业平均水平，或者因关联方支付了巨额利息，往往会受到审查。许多企业由于对税法缺乏深入了解，无意中在账目上造成了致命的漏洞。其后果是可能面临高达数十亿越南盾的企业所得税补缴，并被公开点名批评。因此，从财政年度伊始就寻求符合第132号法令的专业服务才是最稳妥的解决方案。.

然而，在解决风险之前，企业需要正确了解第 132/2020/ND-CP 号法令的法律性质。.

第132/2020/ND-CP号法令的法律概述

第132/2020/ND-CP号法令是目前生效的规范关联方交易企业税务管理的最高法律文件。该法令以防止税基侵蚀和利润转移（BEPS）的国际标准为基础。根据第132号法令提供的合规服务将帮助企业遵循以下两个原则开展运营：

• 公平交易原则：将一家企业的交易价格与相同条件下非关联方的交易价格进行比较。.
• 实质重于形式：如果交易的经济实质与形式不符，税务机关有权拒绝形式合同，以防止利润转移到国外或低税率实体。.

识别关联方：企业面临的挑战

确定关联方是遵守第132号法令的第一步，也是最重要的一步。根据第5条规定，常见情况包括：

• 所有权：一方直接/间接持有至少 25% 的所有者权益。.
• 执行权：直接或间接管理和控制高级人事决策或财务政策的一方。.
• 特定贷款关系（第2条第d款）：这是越南企业面临的最大障碍。如果一家企业从其他实体（包括银行）借款，且该贷款金额至少占所有者权益的25%，或占中长期债务总额的50%以上，则该贷款实体将被视为关联方。许多企业正是因为没有按照第132号法令的规定使用这些服务来审查贷款关系而在此环节失败。.

这些是企业经常遇到的最常见情况。第132/2020/ND-CP号法令第5条规定了11种确定关联方关系的情况。如需了解其余情况以及免于准备文件的情形，请参阅相关法规。.

参考： 无需创建关联方交易文件。.

尽管有明确的规定，但实际执行却是一个瓶颈，导致许多企业在试图自行执行时失败。.

阻碍企业发展的实际困难和障碍。

越南的税收政策虽然透明，但技术上却极其复杂。企业自行实施时常常会遇到各种障碍：

关于限制利息支出的规定（第 30% EBITDA 条款）

第132号法令第16条第3款规定，可扣除的利息支出总额不得超过30% EBITDA。该规定给需要大量资本投资或扩大生产规模的企业带来了诸多困难。由于缺乏第132号法令规定的合规服务支持，会计师往往缺乏优化资本结构的知识，导致数百亿越南盾的利息支出无法作为可扣除费用，从而不合理地加重了企业所得税负担。.

查看详情： 如何根据第132号法令计算利息成本

会计准则与税法的区别

许多交易在越南会计准则（VAS）下被认可，但在关联方交易法规下却不被接受。这种不一致导致企业在解释这些差异时感到困惑。提供符合第132号法令的咨询服务，将有助于企业从财务报表编制阶段就纠正这些差异。.

寻找对比数据（基准测试）的挑战

为了证明交易价格的合理性，企业需要可比公司的数据。然而，免费数据源往往不够可靠。只有符合第132号法令规定的专业服务提供商才拥有Orbis、Bloomberg或Moody's等国际数据库，能够进行令人信服的功能和风险分析。.

为了正确遵守规定，企业必须采用国际标准化的定价方法之一。.

根据第132号法令对服务业的5种定价方法进行分析

在准备申请材料时，符合第 132 号法令规定的服务机构将帮助企业选择以下方法之一：

• 独立价格比较法（CUP）：直接比较产品价格。这种方法最为准确，但很难找到完全匹配的价格。.
• 转售价格法（RPM）：根据贸易业务的毛利率计算。.
• 成本加成法（CP法）：这种方法通常应用于制造和加工企业。.
• 净利润率比较法（NPMR）：这是符合第 132 号法令的服务中最常用的方法，基于收入或成本的利润率。.
• 利润分享模式（PSM）：用于各方共同出资独特无形资产的复杂交易。.

不遵守这些原则可能会导致极其严重的经济和法律后果。.

由于对越南法律缺乏了解，存在严重的税务风险。

不使用符合第132号法令规定的服务或违反相关法规的风险巨大：

• 税务评估：如果公司的申请被驳回，税务机关有权评估其利润率。这通常会导致应缴税款增加2-3倍。.
• 欠税和滞纳金：滞纳金为每天 0.031 TP3T，经过 3-5 年的审计，罚款金额可能相当于原税额。.
• 声誉风险：被列为“高风险”税务企业需每年接受审计和检查，而非每3-5年一次。持续提供符合第132号法令规定的服务有助于企业维持其税收抵免评级。.

这就是为什么企业需要专业的解决方案，而不是自行承担风险。.

MAN – Master Accountant Network 提供专业的第 132 号法令合规服务，并提供全面的解决方案。

我们提供一份路线图，帮助企业安全地应对错综复杂的税务法规。详细服务信息：

• 准备一个三级组合：包括本地文件、全球公司文件（主文件）和国别损益报告（CbCR）。.
• 审查重大交易：评估公司管理费、特许权使用费和利息支出的合理性。.
• 税务附录申报：请确保最终纳税申报表上的数字与定价文件一致。这是遵守第132号法令的关键步骤。.
• 代表税务机关：MAN – 会计师大师网络直接参与与检查团队的解释和对话过程，以捍卫数据。.

查看详情： 关联方交易咨询服务。.

深入实施过程：

• 模型探索：价值链分析和交易流程。.
• 功能、资产和风险分析（FAR 分析）：识别相关方的功能、资产和风险。在此基础上，进行深入分析，确定哪一方承担更大的风险，并据此分配利润。.
• 基准分析：利用大数据筛选出最相似的企业。.
• 报告和优化咨询：为企业提供建议，帮助其将交易价格调整到安全范围内。这是我们根据第132号法令提供的核心服务价值。.

服务价格表符合第132号法令的规定。

为确保透明度，根据第132号法令，MAN谨向贵公司发送以下服务收费标准：

笔记： 以上价格表仅供参考。根据第132号法令，服务费将在MAN专家审核实际案件档案后最终确定。.

为什么选择男人作为你的伴侣？

虽然市场上有很多会计师事务所，但要遵守第 132 号法令，需要税法知识、财务技能和实践经验的结合。

• 专业技术：MAN 拥有一支专门从事转让定价的附属交易员团队，不提供其他广泛的服务。.
• 技术和数据：我们致力于使用干净、受版权保护的数据，确保申请不会因数据错误而被拒绝。.
• 预防性思维：我们的第 132 号法令合规服务侧重于在风险发生之前进行预防，而不是仅仅应对后果。.

结论和建议

第132/2020/ND-CP号法令不仅是一项合规负担，也是衡量公司财务健康状况的重要指标。忽视或敷衍处理关联方交易文件将对公司的未来构成风险。投资于信誉良好的第132号法令合规服务机构，是保护企业成果免受越南严格税务审计的最明智之举。.

别让小错误酿成数十亿越南盾的损失。立即联系 MAN – Master Accountant Network，获取免费风险评估报告！

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内容由以下人员审核： 黎黄宣先生 – Man 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。.

关于符合第132号法令的服务的常见问题