在关联企业经营活动中，关联企业之间发生的交易包括：
- 购买、销售、交换、出租、租赁、借入、借出、转让、分配商品、有形和无形资产；提供服务；
- 借款、贷款、金融服务、金融担保和其他金融工具；
- 共同使用资产、资本、劳动力等资源并分担成本的协议
有效管理关联企业之间产生的交易有助于企业优化运营、遵守法律并最大限度地降低税务风险。
关联企业之间发生哪些交易？
关联企业之间的交易是指关联企业之间买卖、交换、租赁、借用、转让或分配商品、服务、有形资产和无形资产的一切活动。 关联关系 关于所有权、管理权或控制权的交易。这些交易还包括借贷、提供金融服务、财务担保和其他金融工具，以及共同使用资本、资产、劳动力和成本分摊等资源的协议。
识别并有效管理关联企业之间发生的交易是遵守法律法规的重要组成部分，尤其是 第132/2020/ND-CP号法令 关联交易管理及税务风险防范。
关联企业间交易在风险管理和税务合规中的重要性
在关联企业间交易管理过程中，识别、分类和控制关联企业间交易是重要步骤。具体如下：
- 管理 联盟交易 关联企业之间产生的债务不仅是法律义务，也是风险管理和税务合规的重要因素。
- 如果没有适当的控制，关联企业之间的交易可能会产生估值、现金流和税务责任方面的风险。
- 建立完整的关联企业间交易记录，按照市场原则定价，并采取内部控制措施。
- 帮助企业遵守第132/2020/ND-CP号法令，降低欠税、行政处罚的风险，确保财务透明度，优化业务运营，为可持续发展奠定坚实的基础。
为了明确企业的责任和义务，并采取有效的管理措施，首先需要考虑规范关联企业之间交易的法律基础。
关联企业间交易的法律依据
在现行法律框架下，关联企业之间发生的交易受第132/2020/ND-CP号法令及相关指导性文件的详细监管。这些法规明确规定了必须报告的关联交易的门槛和类型，包括购买、销售、交换、借贷、提供服务、资产转让或关联方之间资源共享协议的交易。
因此，企业有责任完整、准确、及时地记录关联交易，确保价格、交易条件和关联关系等信息透明地记录。严格遵守记录和报告的要求，不仅有助于企业履行法定义务，还能最大限度地降低欠税、行政罚款的风险，提高财务透明度。同时，严格管理关联企业之间的交易也有助于企业优化经营运营，有效管控风险。
关联企业间交易类型
在商业实践中，关联企业之间的交易往往种类繁多、复杂多样，需要严格管理以确保合规性并最大程度地降低税务风险。一些典型的交易类型包括：
- 关联公司之间的商品和服务转移：这是最常见的交易，直接影响各方的收入、成本和利润。
例如： 一家制造公司的子公司 A 在 2024 年以 100 亿越南盾的市场价格向子公司 B 出售原材料。准确的记录和归档可确保这些交易透明并避免税务纠纷。
- 借款——贷款、担保、内部授信：这些内部金融交易有助于企业优化现金流，但同时如果不按照市场原则定价和管理，也会产生风险。
例如： 母公司向子公司提供50亿越南盾贷款，利率相当于市场利率，文件齐全，合法性有待证明，降低欠税风险。
- 利润分享、管理和共享费用：这些交易包括关联公司之间共同费用、管理费用或利润分享的分配。
例如： 20亿越南盾的管理费用按照收入比例分配给子公司，确保准确反映成本并按规定获得合理利润。
识别、分类和详细记录关联企业之间发生的交易，不仅有助于企业遵守第132/2020/ND-CP号法令，还能提高财务透明度，降低税务风险，为内部治理和可持续发展奠定坚实的基础。
关联企业间交易风险
在公司治理中，关联企业之间的交易若不严格控制，往往会带来诸多风险。具体而言：
- 税务风险：如果关联企业之间的交易未按照市场原则定价，或未根据第132/2020/ND-CP号法令进行完整记录，企业将面临税务机关征收税款和行政罚款的风险。例如，以低于市场价格转让货物可能会导致被征收增值税 (VAT) 和企业所得税 (CIT) 之间的差额。
- 财务风险：关联企业之间不透明的交易会影响企业的现金流和流动性。例如，管理不善的贷款或内部担保可能会导致现金流瓶颈，降低流动性并影响业务运营。
- 法律风险和内部控制薄弱：缺乏对关联交易的充分控制、监控和记录，可能导致法律纠纷、违反内部治理规定并影响企业声誉。
彻底识别和管理关联企业之间交易中产生的这些风险，有助于企业遵守法律、优化现金流、提高财务透明度并加强可持续风险管理的基础。
控制和管理关联企业之间发生的交易
有效管理关联企业之间的交易，需要企业建立严格、透明、合规的内部控制体系。主要步骤包括：
- 建立标准化的内部控制程序：每个企业都需要制定明确的政策和程序来识别、批准和跟踪所有相关交易。此流程有助于确保所有交易都得到完整记录、透明且在需要时可追溯。
- 按市场价格对交易进行估值：为避免税务风险和纠纷，所有关联交易必须按市场价格进行估值。准确的估值有助于反映交易的真实价值，并确保遵守第132/2020/ND-CP号法令。
- 转让定价文件（主文件、本地文件、国别报告）：详细记录交易、估值基准、关联方关系和交易条件。此类记录不仅用于合规目的，还可作为内部审计和税务机关评估的依据。
- 定期监控和内部审计：企业需要定期检查相关交易，与记录和报告进行比对，及早发现错误或潜在风险。内部审计流程有助于提高透明度，最大限度地降低税务风险，并提高公司治理效率。
这些步骤的同步应用不仅有助于企业完全遵守法律法规，而且还能优化风险管理，提高透明度，确保关联企业之间发生的所有交易都得到有效和安全的管理。
总结
有效管理关联企业之间的交易，不仅有助于企业严格遵守第132/2020/ND-CP号法令，还能提高财务透明度，降低税务风险，优化内部治理。完整的文件记录、市场估值和定期监控是确保所有内部交易透明、合理和安全的关键。
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