准备合规报告 联盟交易 对所有关联企业而言，这都是一项强制性要求，尤其是在税务机关检查和审计力度加大的背景下。准备完整准确的记录不仅有助于企业证明其遵守了第132/2020/ND-CP号法令，还能最大限度地降低被征收和处罚的风险。今天做好充分的早期准备，将有助于企业在检查时感到安心。
企业为何需要在检查前准备关联交易合规报告？
准备报告 关联交易合规 企业在接受检查时，展现透明度是一项重要的法律义务。如果转让定价合规报告的编制不正确或不完整，企业可能会面临税务评估、行政罚款，并失去展示合理定价方法的机会。
编制转让定价合规报告的法律要求
根据 第132/2020/ND-CP号法令发生关联交易的纳税人应当编制确定关联交易价格的档案，全面申报规定的指标，保存作为分析依据的文件和记录（范围、方法、比较因素、财务数据、关联合同等），并在税务机关检查时根据需要出示。
企业编制关联交易合规报告的要求
为了遵守第132/2020/ND-CP号法令的规定，企业需要清晰地了解编制关联交易合规报告过程中的重要义务。每一项要求不仅仅是形式，而且在证明交易符合独立性和价格合理性原则方面起着决定性作用。以下是企业必须履行的强制性任务，从准备文件以确定关联交易的价格、申报关联信息，到在税务机关进行检查和核查时保存和提供文件。
在申报年度企业所得税汇算清缴前，编制关联交易价格确定档案。
为了根据第132/2020/ND-CP号法令准备用于确定转让定价的档案，企业需要确保档案准备充分、有依据并准确反映交易性质。以下是税务机关在检查和审查过程中将考虑的档案必须包含的核心内容：
- 档案必须充分描述交易的性质、功能-资产-风险分析、所采用的估值方法以及比较数据的来源。该档案是证明符合独立交易原则的基础。
完成后 转让定价合规档案 在充分分析和比较数据后，企业下一步必须根据第132/2020/ND-CP号法令附件申报关联交易信息。这是税务机关比较数据、评估合规性并确定适当纳税义务的基础。
提交申报时申报关联交易附录一
企业申报关联交易附录一时，需注意按照规定格式填写正确、完整的信息。附录中以下内容为必填项，税务机关在评估透明度和合规性时会予以考虑：
- 纳税人必须根据法令附录一申报各项指标。在某些情况下，纳税人可免于编制转让定价文件，但仍需根据豁免规定申报附录一。（例如：基于收入门槛和关联交易价值的豁免条件）。
完成《新增关联交易附件》申报只是合规流程的一部分。企业还必须保存相关记录，并在税务机关进行检查或审核时提供。这是证明交易透明度和合理性，降低被征税风险的重要步骤。
保存并在税务机关要求时提供记录
企业不仅需要填写完整的文件，还需确保记录按时保存，并在税务机关要求时易于查阅和透明。以下是企业需要执行的具体要求：
- 税务机关要求提供资料时（检查前咨询或检查/审核过程中），提供期限自收到要求之日起不得超过30个工作日，如有正当理由，可延长15天。纳税人应对资料的完整性和准确性负责。
为了妥善保存和提供记录，企业需要清晰地了解转让定价合规报告中所需的记录和文件组成部分。从一开始就做好充分的准备，不仅有助于降低检查期间的风险，还能展现企业的合规管理能力。
关联交易合规报告编制所需文件
在编制关联交易合规报告的过程中，企业需要确保根据经合组织指南和第132/2020/ND-CP号法令，在三个层面完整构建相关档案。每组档案都有各自的作用和目的，旨在证明关联交易的透明度和合理性。下表总结了企业需要准备的重要档案组成部分和文件：
木板： 编制关联交易合规报告所需档案的组成部分。
| 文件 | 内容 | 目的 |
| 国家概况 | 商业信息、公司结构、定价政策。 | 提供关联交易的概述 |
| 本地配置文件 | 交易细节、功能分析、风险、利润。 | 证明遵守市场价格原则。 |
| 国别报告 (CbCR) | 适用于跨国公司。 | 比较全球转让定价风险。 |
充分准备上述三套文件，不仅有助于企业满足第132/2020/ND-CP号法令规定的法律要求，更能体现企业在转让定价活动中的税务管理能力和透明度。当税务机关进行检查时，完整一致的文件将成为企业证明关联交易合理性的坚实依据，同时最大程度地降低被征税或行政处罚的风险。
关联交易合规报告编制错误
尽管企业对所需文件有清晰的了解，但在实际编制和完成转让定价合规报告的过程中，仍然存在许多潜在的错误。这些错误可能源于对法规理解不透彻、缺乏独立的比对数据或记录保存不一致，从而导致被税务机关征税和行政处罚的风险。以下是企业在报告编制过程中需要特别注意避免的常见错误。
- 缺乏比较市场价格的依据。
- 数据未更新至最新财政年度。
- 请勿在核实要求时保留电子文件。
- 这些记录仅用于形式，并不反映交易的性质。
事实上，意识到关联交易合规报告重要性的企业通常会在税务机关进行检查之前主动审查并完善相关文件。这种主动的方法不仅有助于企业最大限度地降低出错风险，还能提高透明度并增强与税务机关的信任。以下是许多企业为应对即将到来的检查和审计而主动准备文件的一些方法。
企业在检查时主动准备关联交易合规报告。
事实上，越来越多的企业，尤其是外商投资企业和大型企业，已经主动建立起系统化的关联交易合规报告编制流程，而不是等待税务机关主动要求。这种主动模式不仅有助于控制风险，也体现了企业的合规管理能力和透明度。.
木板： 企业在检查、审计前主动准备关联交易合规报告。
| 工作 | 目标和好处 |
| 定期内部审查 | 尽早发现数据差异，确保税务机关检查前记录的一致性。 |
| 跨部门协调（会计-法律-税务） | 收集完整的数据，避免丢失文件或重复信息。 |
| 最新经合组织法规和指南的更新 | 确保记录和定价方法始终符合当前标准。 |
| 为每个申报期建立清晰的流程和时间表 | 帮助控制进度，减少提交文件时的压力和错误。 |
| 技术应用和电子记录保存 | 提高检查过程中的透明度和可追溯性。 |
| 使用独立顾问审查合规性 | 提高客观性，强化对税务机关的问责基础。 |
积极主动地编制转让定价合规报告的企业不仅能显著降低税务风险，还能提升管理能力，并在管理机构面前树立透明的形象。以清晰可控的流程实施上述步骤，并由独立专家提供支持，是企业有效应对税务检查和审计的坚实基础。
总结
在税务机关日益加强稽查力度、强化关联交易管控的背景下，编制关联交易合规报告不仅是法律要求，更是企业规避征税和罚款风险的“护身符”。一份准备充分、数据一致、论证逻辑清晰、文件透明的文件，将有助于企业在与稽查人员的合作中保持主动性和自信。
如果企业仍不确定档案是否已准备就绪，或需要独立专家的客观意见，请主动提前与专门从事转让定价的顾问团队进行审核。MAN - Master Accountant Network 拥有服务众多外商直接投资企业和大型企业的经验，将协助企业构建、审核和准备一份标准的关联交易合规报告。企业编制一份标准的关联交易合规报告，将有助于企业在任何税务检查前感到安心。
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