Dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết chuẩn Nghị định 255/2026/NĐ-CP

Dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết trở thành nhu cầu cấp thiết khi Nghị định 255/2026/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 30/6/2026 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 và áp dụng ngay từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026. Nghị định này thay thế Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Nghị định 20/2025/NĐ-CP, được ban hành căn cứ Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15. Nhiều quy định được bổ sung, như quan hệ liên kết qua giao dịch mượn, cho mượn và thứ tự ưu tiên sử dụng cơ sở dữ liệu khi phân tích so sánh.

Hồ sơ không đạt chuẩn có thể khiến doanh nghiệp bị ấn định thuế theo giá trị trung vị của khoảng giá trị giao dịch độc lập chuẩn, bị loại phần chi phí lãi vay vượt trần 30% theo khoản 3 Điều 16, trong khi thời hạn cung cấp hồ sơ khi cơ quan thuế yêu cầu không quá 30 ngày làm việc. Bài viết này giúp doanh nghiệp nắm các quy định cốt lõi của Nghị định 255/2026/NĐ-CP, quy trình lập hồ sơ 6 bước và cách dịch vụ chuyên nghiệp giúp phòng ngừa rủi ro truy thu, ấn định thuế.

Làn sóng thanh tra thuế tập trung vào giao dịch liên kết

Nếu như trước đây, việc thanh tra chuyển giá thường chỉ tập trung vào các ông lớn có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) quy mô khủng, thì nay đối tượng đã mở rộng sang cả các doanh nghiệp vừa và nhỏ có quan hệ liên kết trong nước. Các đợt thanh tra năm 2024 – 2025 cho thấy, hơn 70% doanh nghiệp bị kiểm tra đều mắc lỗi trong việc lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, dẫn đến những khoản truy thu khổng lồ.

Theo Điều 21 Nghị định 255/2026/NĐ-CP, cơ quan thuế áp dụng quản lý rủi ro trong việc lập kế hoạch kiểm tra doanh nghiệp có quan hệ liên kết và giao dịch liên kết, đồng thời được tham vấn trước với người nộp thuế về Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết trước khi tiến hành kiểm tra.

Những rủi ro tiềm ẩn khi không sử dụng dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết chuyên nghiệp

Nhiều doanh nghiệp vẫn giữ tư duy tự làm để tiết kiệm chi phí nhưng thực tế, lỗ hổng kiến thức pháp lý có thể dẫn đến những hệ lụy thảm khốc cho chính doanh nghiệp:

• Bị ấn định thuế: Đây là rủi ro đáng sợ nhất. Khi hồ sơ của bạn bị bác bỏ do không chứng minh được tính độc lập của giá giao dịch, cơ quan thuế có quyền ấn định mức giá, tỷ suất lợi nhuận, tỷ lệ phân bổ lợi nhuận, thu nhập chịu thuế hoặc số thuế phải nộp. Đáng chú ý, điểm c khoản 2 Điều 8 Nghị định 255/2026/NĐ-CP quy định: “Trường hợp cơ quan thuế thực hiện điều chỉnh hoặc ấn định mức giá, tỷ suất lợi nhuận, tỷ lệ phân bổ lợi nhuận của người nộp thuế, giá trị điều chỉnh hoặc ấn định là giá trị trung vị của khoảng giá trị giao dịch độc lập chuẩn.” Kết quả thường là con số thuế phải nộp cao hơn đáng kể so với thực tế kinh doanh.
• Truy thu và phạt chậm nộp: Theo quy định, mức phạt vi phạm hành chính về thuế là 20% trên số thuế thiếu. Cộng thêm lãi chậm nộp 0.03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp, sau vài năm thanh tra, số tiền này có thể vượt quá vốn điều lệ của một doanh nghiệp tầm trung.
• Loại chi phí lãi vay (EBITDA): Nghị định 255/2026/NĐ-CP tiếp tục quy định trần chi phí lãi vay tại khoản 3 Điều 16: “Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế. Nếu không có sự tư vấn từ dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết, doanh nghiệp rất dễ tính toán sai lệch, dẫn đến việc hàng chục tỷ đồng chi phí lãi vay bị loại khỏi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
• Tổn hại uy tín thương hiệu: Việc bị bêu tên trên danh sách doanh nghiệp nợ thuế hoặc vi phạm chuyển giá sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến xếp hạng tín nhiệm, gây khó khăn khi vay vốn ngân hàng hoặc tham gia các dự án đấu thầu quốc tế.

Nghị định 255/2026/NĐ-CP: Khung pháp lý mới về giao dịch liên kết

Ngày 30/6/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 255/2026/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với các giao dịch liên kết của những doanh nghiệp có quan hệ liên kết. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026.

Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Nghị định 20/2025/NĐ-CP hết hiệu lực kể từ ngày Nghị định 255/2026/NĐ-CP có hiệu lực thi hành. Như vậy, hồ sơ giao dịch liên kết cho kỳ tính thuế TNDN năm 2026 phải được lập theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP.

Một số điểm mới đáng chú ý, có tác động trực tiếp đến việc xác định giá giao dịch liên kết:

• Bổ sung quan hệ liên kết qua giao dịch mượn, cho mượn với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp hoặc người thân của họ.
• Lần đầu quy định thứ tự ưu tiên sử dụng cơ sở dữ liệu khi phân tích so sánh: dữ liệu công bố công khai trước, sau đó đến cơ sở dữ liệu thương mại, cuối cùng là cơ sở dữ liệu quản lý thuế .
• Hoàn thiện quy định về Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia; Thông báo về đối tượng nộp Báo cáo chỉ phải nộp 01 lần khi lần đầu phát sinh nghĩa vụ.
• Cơ quan thuế công bố tỷ suất lợi nhuận ngành theo từng lĩnh vực, địa bàn hoặc nhóm người nộp thuế để hỗ trợ kê khai.

Xem chi tiết: Chi tiết điểm mới của Nghị định 255/2026/NĐ-CP

Đối tượng và các bên có quan hệ liên kết

Mối quan hệ liên kết không chỉ dừng lại ở việc công ty mẹ nắm giữ vốn công ty con. Theo khoản 2 Điều 5 Nghị định 255/2026/NĐ-CP, các bên có quan hệ liên kết gồm 12 trường hợp, trong đó phổ biến nhất là:

• “Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia” (điểm a).
• “Cả hai doanh nghiệp đều có ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu do một bên thứ ba nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp” (điểm b).
• Một doanh nghiệp chỉ định trên 50% thành viên ban lãnh đạo điều hành hoặc nắm quyền kiểm soát của doanh nghiệp khác, hoặc chỉ định thành viên có quyền quyết định chính sách tài chính, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp khác (điểm đ).
• Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho doanh nghiệp khác vay vốn “với điều kiện tổng dư nợ các khoản vốn vay của doanh nghiệp đi vay với doanh nghiệp cho vay hoặc bảo lãnh ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng dư nợ tất cả các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay” (điểm d).
• Điểm mới: “Doanh nghiệp có phát sinh các giao dịch nhượng, nhận chuyển nhượng vốn góp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế; vay, cho vay, mượn, cho mượn ít nhất 10% vốn góp của chủ sở hữu tại thời điểm phát sinh giao dịch trong kỳ tính thuế với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp hoặc với cá nhân thuộc một trong các mối quan hệ theo quy định tại điểm g khoản này” (điểm l).

Nghị định 255/2026/NĐ-CP cũng bổ sung trường hợp không áp dụng điểm d tại điểm d.3: Chủ nợ, bên bảo lãnh là tổ chức do Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ có chức năng mua, bán, xử lý nợ không tham gia trực tiếp, gián tiếp điều hành, kiểm soát góp vốn, đầu tư vào doanh nghiệp bên nợ hoặc doanh nghiệp được bảo lãnh theo quy định tại điểm a và điểm c khoản này.

Xem chi tiết: Các hình thức xác định giao dịch liên kết.

Nguyên tắc Giá thị trường (Arm’s Length Principle)

Đây là nguyên tắc cốt lõi cho mọi giao dịch liên kết. Khoản 1 Điều 3 Nghị định 255/2026/NĐ-CP quy định:

Người nộp thuế có giao dịch liên kết phải loại trừ các yếu tố làm giảm nghĩa vụ thuế do quan hệ liên kết chi phối, tác động để kê khai, xác định nghĩa vụ thuế đối với các giao dịch liên kết tương đương với các giao dịch độc lập có cùng điều kiện.

Nghị định cũng nhấn mạnh nguyên tắc bản chất: Việc đối chiếu khi phân tích, so sánh coi trọng bản chất và thực tiễn kinh doanh, rủi ro gánh chịu của các bên liên kết hơn là các thỏa thuận bằng văn bản  tại điểm a khoản 2 Điều 6. Dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết sẽ giúp doanh nghiệp tìm ra khoảng giá trị giao dịch độc lập chuẩn để đối chiếu một cách khoa học và chuẩn xác.

Các phương pháp xác định giá theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP

Tùy vào tính chất ngành nghề, lĩnh vực mà lựa chọn phương pháp phù hợp. Nghị định 255/2026/NĐ-CP quy định 3 nhóm phương pháp tại Điều 13, Điều 14, Điều 15, tương ứng 5 phương pháp cụ thể như sau:

Phương pháp so sánh giá giao dịch liên kết với giá giao dịch độc lập (CUP): So sánh trực tiếp giá sản phẩm; áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ lưu thông phổ biến hoặc có giá công bố trên sàn giao dịch, phí bản quyền, lãi vay.

Phương pháp so sánh tỷ suất lợi nhuận, gồm:

• Phương pháp so sánh tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu (phương pháp giá bán lại – Resale Price): Phù hợp với doanh nghiệp thương mại, phân phối.
• Phương pháp so sánh tỷ suất lợi nhuận gộp trên giá vốn (phương pháp giá vốn cộng lãi – Cost Plus): Phù hợp với doanh nghiệp sản xuất, gia công.
• Phương pháp so sánh tỷ suất lợi nhuận thuần (TNMM): Phương pháp phổ biến nhất tại Việt Nam hiện nay.

Phương pháp phân bổ lợi nhuận giữa các bên liên kết (Profit Split): Áp dụng cho các giao dịch đặc thù, tích hợp, khép kín trong tập đoàn, sử dụng công nghệ độc quyền, tài sản vô hình độc quyền hoặc giao dịch kinh tế số.

Quy trình triển khai dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết

Một bộ hồ sơ giao dịch liên kết đủ sức thuyết phục đoàn thanh tra cần được xây dựng bài bản thông qua sự hỗ trợ của dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết qua 6 bước:

Bước 1: Phân tích FAR Analysis (Functions – Assets – Risks)

Đây là nền tảng của toàn bộ hồ sơ, tương ứng chức năng hoạt động và tài sản, rủi ro sản xuất kinh doanh tại Điều 10 Nghị định 255/2026/NĐ-CP. MAN tập trung phân tích sâu:

• Chức năng: Doanh nghiệp thực hiện chức năng gì (Sản xuất, R&D, Tiếp thị, Phân phối)?
• Tài sản: Doanh nghiệp sử dụng tài sản gì (Máy móc, công nghệ, thương hiệu)?
• Rủi ro: Ai là người gánh chịu rủi ro thị trường, rủi ro nợ xấu, rủi ro tỷ giá?

Nguyên tắc cốt lõi: Bên nào gánh chịu nhiều rủi ro và thực hiện nhiều chức năng quan trọng hơn thì sẽ có mức lợi nhuận cao hơn. Ngược lại, người nộp thuế có chức năng sản xuất phân phối đơn giản, không chịu rủi ro hàng tồn kho, rủi ro thị trường thì không gánh chịu lỗ phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh từ các rủi ro này.

Bước 2: Lựa chọn phương pháp định giá

Dựa trên phân tích FAR, chuyên gia từ dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết sẽ lựa chọn phương pháp ít sai số nhất và phù hợp với thực tế dữ liệu hiện có của doanh nghiệp. Theo Điều 12 Nghị định 255/2026/NĐ-CP, phương pháp được lựa chọn căn cứ vào đặc điểm của giao dịch liên kết và căn cứ vào thông tin dữ liệu sẵn có và phải được áp dụng thống nhất trong toàn bộ chu kỳ, giai đoạn sản xuất kinh doanh.

Bước 3: Tìm kiếm đối tượng so sánh độc lập (Benchmarking)

Đây là bước khó nhất đối với doanh nghiệp tự thực hiện. Khi sử dụng dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết của MAN, chúng tôi khai thác nguồn dữ liệu theo đúng thứ tự ưu tiên mà khoản 3 Điều 17 Nghị định 255/2026/NĐ-CP quy định:

• Thông tin, dữ liệu của các doanh nghiệp được công bố công khai trên thị trường chứng khoán; thông tin, dữ liệu công bố trên các sàn giao dịch hàng hóa, dịch vụ trong nước và quốc tế; thông tin Cơ sở dữ liệu quốc gia; thông tin do các cơ quan bộ, ngành trong nước hoặc các nguồn chính thức khác được công bố công khai.
• Cơ sở dữ liệu thương mại (như Orbis, Moody’s, Bloomberg).
• Cơ sở dữ liệu quản lý thuế.

Đối tượng so sánh được ưu tiên theo trình tự: đối tượng so sánh nội bộ của người nộp thuế, đối tượng cư trú cùng quốc gia, rồi mới đến đối tượng ở các nước trong khu vực có điều kiện ngành và trình độ phát triển kinh tế tương đồng.

Số lượng tối thiểu đối tượng so sánh độc lập: Một đối tượng trong trường hợp giao dịch liên kết hoặc người nộp thuế thực hiện giao dịch liên kết và đối tượng so sánh độc lập không có khác biệt; 03 đối tượng trong trường hợp đối tượng so sánh độc lập có khác biệt nhưng có đủ thông tin, dữ liệu làm cơ sở để loại trừ tất cả các khác biệt trọng yếu và 05 đối tượng trong trường hợp chỉ có thông tin, dữ liệu làm cơ sở để loại trừ hầu hết các khác biệt trọng yếu của đối tượng so sánh độc lập.

Bước 4: Điều chỉnh các khác biệt trọng yếu

Mọi sự so sánh đều là khập khiễng nếu không được điều chỉnh các yếu tố như quy mô vốn, điều kiện thanh toán, vị thế thị trường. Điều 10 Nghị định 255/2026/NĐ-CP yêu cầu rà soát, điều chỉnh khác biệt trọng yếu về đặc tính sản phẩm; chức năng hoạt động và tài sản, rủi ro; điều kiện hợp đồng và điều kiện kinh tế, cả về định tính lẫn định lượng.

Các kỹ thuật toán học phức tạp sẽ được áp dụng bởi đội ngũ cung cấp dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết để đưa các đối tượng về cùng một mặt bằng so sánh.

Trường hợp chỉ có dữ liệu để loại trừ hầu hết các khác biệt trọng yếu (tối thiểu 05 đối tượng), kết quả được đối chiếu với khoảng giá trị giao dịch độc lập chuẩn, là tập hợp các giá trị từ bách phân vị thứ 35 đến bách phân vị thứ 75. Nếu kết quả của doanh nghiệp nằm ngoài khoảng này, phải điều chỉnh về giá trị phản ánh mức độ tương đồng cao nhất nhưng không làm giảm nghĩa vụ thuế.

Bước 5: Lập bộ hồ sơ 3 cấp

Để đáp ứng chuẩn BEPS (Chống xói mòn nguồn thu thuế) toàn cầu và điểm d khoản 2 Điều 18 Nghị định 255/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp cần chuẩn bị:

• Hồ sơ Quốc gia giao dịch liên kết (Local File): Chi tiết về giao dịch tại Việt Nam, theo danh mục tại Phụ lục II.
• Hồ sơ toàn cầu (Master File): Thông tin về chuỗi giá trị và hoạt động của cả tập đoàn mẹ, theo danh mục tại Phụ lục III.
• Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (CbC Report): Dành cho tập đoàn có Công ty mẹ tối cao với doanh thu hợp nhất toàn cầu trong năm tài chính liền kề trước năm báo cáo tương đương từ 750 triệu Euro trở lên, theo Phụ lục IV.

Theo khoản 3 Điều 18, Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết được lập trước thời điểm kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hằng năm và phải lưu giữ, xuất trình theo yêu cầu cung cấp thông tin của cơ quan thuế.

Bước 6: Kê khai các mẫu biểu phụ lục

Hoàn thiện Phụ lục I (Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết), Phụ lục II, Phụ lục III để nộp cùng Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo điểm c khoản 2 Điều 18 Nghị định 255/2026/NĐ-CP. Tại Phụ lục I, doanh nghiệp ghi ký hiệu phương pháp xác định giá cho từng giao dịch và kê khai tỷ lệ chi phí lãi vay trong kỳ.

Sai sót ở các mẫu biểu này là vô cùng nghiêm trọng như việc không kê khai, kê khai không đầy đủ, kê khai sai thông tin hoặc không nộp Phụ lục I là căn cứ để cơ quan thuế ấn định. Do đó sự hỗ trợ từ dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết là cực kỳ quan trọng.

Tại sao doanh nghiệp cần dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết chuyên nghiệp?

Việc tự lập hồ sơ thường đi kèm với những rủi ro cực lớn về tính pháp lý và tính chính xác của dữ liệu. Dưới đây là 3 lý do vì sao doanh nghiệp ưu tiên lựa chọn dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết:

• Quyền truy cập Cơ sở dữ liệu: Các database thương mại như Orbis có chi phí duy trì hàng năm lên đến hàng chục nghìn USD. Các công ty cung cấp dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết uy tín và chuyên nghiệp sẵn sàng đầu tư nguồn lực này, đồng thời kết hợp đúng thứ tự ưu tiên với dữ liệu công bố công khai theo khoản 3 Điều 17 Nghị định 255/2026/NĐ-CP để phục vụ khách hàng.
• Kinh nghiệm thực chiến: Các chuyên gia tư vấn đã làm việc rất nhiều với đoàn thanh tra, họ hiểu rõ cách làm việc của cán bộ thuế, biết điểm yếu nào thường bị xoáy sâu và cách giải trình sao cho hợp lý nhất.
• Tối ưu hóa cấu trúc tài chính: Không chỉ là tuân thủ, dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết còn giúp doanh nghiệp rà soát lại hệ thống quản trị, từ đó tối ưu hóa dòng tiền và chi phí thuế trong khuôn khổ cho phép.

Ngoài ra, khoản 5 Điều 18 Nghị định 255/2026/NĐ-CP quy định công ty tư vấn, kiểm toán độc lập hoặc đại lý thuế đại diện người nộp thuế lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết có trách nhiệm tuân thủ pháp luật quản lý thuế đối với doanh nghiệp có quan hệ liên kết quy định tại Nghị định này và chịu trách nhiệm trước pháp luật theo quy định.

Bảng giá dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết năm 2026

MAN hiểu rằng mỗi doanh nghiệp có quy mô và tính chất giao dịch khác nhau. Dưới đây là bảng phí tham khảo của dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết được xây dựng dựa trên mặt bằng chung của thị trường tư vấn năm 2026:

Lưu ý: Bảng giá trên của dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết chỉ mang tính chất tham khảo. Mức phí thực tế sẽ được báo giá chi tiết sau khi khảo sát.

Cam kết từ MAN – Master Accountant Network

Khi lựa chọn dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết của MAN, quý doanh nghiệp sẽ nhận được:

• Tính xác thực tuyệt đối: Mọi số liệu benchmarking đều trích xuất từ nguồn cơ sở dữ liệu được phép sử dụng theo Điều 17 Nghị định 255/2026/NĐ-CP, nêu rõ nguồn gốc xuất xứ và được cung cấp dưới định dạng bảng tính theo yêu cầu tại khoản 3 Điều 18.
• Bảo mật thông tin: Cam kết bảo mật 100% dữ liệu kinh doanh thông qua văn bản hoặc các điều khoản trên hợp đồng dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết.
• Đồng hành dài hạn: Đội ngũ chuyên gia từ dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết sẽ sát cánh cùng doanh nghiệp trong suốt quá trình tham vấn, giải trình với cơ quan thuế.
• Tối ưu hóa thuế: Đưa ra các khuyến nghị giúp doanh nghiệp điều chỉnh chính sách giá nội bộ phù hợp.

Tham khảo: Dịch vụ tư vấn giao dịch liên kết

Kết luận

Cơ quan thuế ngày càng siết chặt quản lý và áp dụng các chuẩn mực quốc tế từ OECD; với Nghị định 255/2026/NĐ-CP áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN năm 2026, việc tuân thủ quy định về giao dịch liên kết không còn là lựa chọn, mà là yêu cầu bắt buộc để doanh nghiệp phát triển bền vững. Dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết chính là giải pháp giúp doanh nghiệp không chỉ phòng ngừa rủi ro bị truy thu, ấn định thuế mà còn tối ưu hóa cấu trúc tài chính một cách hợp pháp và hiệu quả.

Nếu doanh nghiệp đang có giao dịch liên kết hoặc chưa chắc chắn về mức độ tuân thủ theo quy định mới, đây là thời điểm phù hợp để rà soát toàn diện. Liên hệ với đội ngũ chuyên gia giao dịch liên kết của MAN để được đánh giá rủi ro và xây dựng hồ sơ chuẩn mực.

Liên hệ ngay với MAN – Master Accountant Network để được hỗ trợ và tư vấn miễn phí.

Thông tin liên hệ MAN – Master Accountant Network

• Địa chỉ: Số 19A, Đường 43, Phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
• Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
• Email: man@man.net.vn
• Google Business Profile: Xem Google Business Profile của MAN – Master Accountant Network 
• LinkedIn Founder: Xem hồ sơ LinkedIn của chuyên gia Lê Hoàng Tuyên 

Phụ trách sản xuất và kiểm duyệt nội dung chuyên môn bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network. Ông là Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm sâu sắc trong lĩnh vực Kế toán, Kiểm toán, Thuế và Tư vấn Pháp lý doanh nghiệp.

Câu hỏi thường gặp về dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết

Thời hạn cuối cùng để nộp hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết là khi nào?

Theo khoản 3 Điều 18 Nghị định 255/2026/NĐ-CP, Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết được lập trước thời điểm kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hằng năm. Hồ sơ không nộp cùng tờ khai mà lưu giữ, xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu. Thời hạn cung cấp Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết không quá 30 ngày làm việc kể từ khi nhận được văn bản yêu cầu của cơ quan thuế. Trường hợp người nộp thuế có lý do chính đáng thì thời hạn cung cấp Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết được gia hạn 01 lần không quá 15 ngày làm việc, kể từ ngày hết hạn.

Rủi ro lớn nhất khi hồ sơ giao dịch liên kết không đạt chuẩn là gì?

Rủi ro nghiêm trọng nhất là bị cơ quan thuế bác bỏ dữ liệu tự kê khai và tiến hành ấn định thuế TNDN theo khoản 3 Điều 21 Nghị định 255/2026/NĐ-CP. Khi đó, giá trị điều chỉnh hoặc ấn định là giá trị trung vị của khoảng giá trị giao dịch độc lập chuẩn , kèm phạt 20% và lãi chậm nộp 0.03%/ngày. Một dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết chuyên nghiệp sẽ loại bỏ rủi ro này bằng các dữ liệu so sánh chuẩn xác.

Chi phí lãi vay vượt ngưỡng 30% EBITDA xử lý như thế nào?

Phần chi phí lãi vay không được trừ theo quy định tại điểm a khoản này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định.

Thời gian chuyển chi phí lãi vay tính liên tục không quá 05 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ. Lưu ý, kể cả doanh nghiệp được miễn kê khai, miễn lập hồ sơ vẫn phải áp dụng trần lãi vay này. Doanh nghiệp thuộc đối tượng chuyển tiếp theo Điều 3 Nghị định 20/2025/NĐ-CP tiếp tục được chuyển tiếp cho thời gian còn lại. Dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết hỗ trợ doanh nghiệp tính toán chính xác ngưỡng này và tối ưu hóa kế hoạch tài chính để giảm thiểu thiệt hại về thuế.

Doanh nghiệp nội địa có cần lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết không?

Có, trừ khi thuộc trường hợp miễn tại khoản 1 Điều 20 Nghị định 255/2026/NĐ-CP, chỉ phát sinh giao dịch với các bên liên kết là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam, áp dụng cùng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp với người nộp thuế và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế. Nếu các bên liên kết có thuế suất khác nhau hoặc đang hưởng ưu đãi thuế, việc lập hồ sơ giúp minh bạch hóa giá trị giao dịch nội địa, ngăn chặn cáo buộc dịch chuyển lợi nhuận sang đơn vị có thuế suất thấp hơn. Đây là nội dung quan trọng mà dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết thường xuyên tư vấn cho các tập đoàn đa ngành.

Dữ liệu Benchmarking trong dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết lấy từ đâu?

Khoản 3 Điều 17 Nghị định 255/2026/NĐ-CP quy định thứ tự ưu tiên: dữ liệu công bố công khai (thị trường chứng khoán, sàn giao dịch hàng hóa, dịch vụ, Cơ sở dữ liệu quốc gia, nguồn chính thức của bộ, ngành), sau đó đến cơ sở dữ liệu thương mại, cuối cùng là cơ sở dữ liệu quản lý thuế. MAN khai thác dữ liệu công bố công khai kết hợp các cơ sở dữ liệu thương mại quốc tế uy tín như Orbis (Bureau van Dijk) hoặc Moody’s để tìm kiếm các đối tượng độc lập tương đồng về chức năng và rủi ro. Mọi dữ liệu đều nêu rõ nguồn gốc xuất xứ, đảm bảo tính pháp lý cao nhất khi doanh nghiệp thực hiện giải trình với cơ quan thuế về mức giá giao dịch của mình.