及时处理关联交易违规行为有助于企业确保交易透明、依法合规，并避免不必要的风险。即使是关联交易中的小错误，也可能导致企业面临税款拖欠和行政处罚。本文将指导您如何处理关联交易违规行为以及如何克服这些违规行为，以帮助企业保持主动性。
关联交易违规处理如何？
违规处理 联盟交易 是帮助企业遵守法律、保护声誉和财务状况的重要一步。关联方交易是指关联方之间发生的交易，例如母公司与子公司之间，或同一股东集团内公司之间的交易。这些交易可能包括：商品买卖、服务提供、无形资产转让、内部财务支持或复杂的利润交易。
处理关联交易违规行为的重要性
处理关联方交易是帮助企业保持运营透明、遵守法律并维护其市场声誉的决定性因素。在当今的商业环境中，关联方（例如母公司与子公司，或拥有同一股东集团的公司）之间的交易可能涉及商品的买卖、服务的提供、无形资产的转让或内部财务支持。如果不严格控制，这些交易可能会导致税务、估值和成本确认方面的违规行为。
处理关联交易违规行为有助于企业实现许多重要利益：
遵守法律并降低税务风险
如果关联交易违规处理不及时，企业可能面临诸多严重后果。因此，需要注意以下几个方面：
- 确保交易符合独立交易原则。
- 避免税务机关征收企业所得税（CIT）、行政罚款或滞纳金。
保护商业声誉
处理关联交易违规行为不仅有助于遵守法律，而且可以带来许多明显的好处，具体包括：
- 一旦发现违规行为，将直接影响投资者、合作伙伴和客户的信任。
- 及时处理体现了透明度，提高了品牌价值和公司治理声誉。
优化风险和内部管理
除了遵守法律、维护声誉之外，处理关联交易违规行为还能给企业带来两大突出价值：
- 帮助企业发现内部控制流程中的漏洞。
- 制定措施防止未来违规行为，最大限度地降低成本和法律风险。
改善财务业绩和业务战略
处理关联交易违规行为不仅有助于企业遵守法律，还能给财务管理带来直接的效益，主要体现在：
- 确保准确记录成本和收入，支持战略决策。
- 帮助企业制定财务和投资计划。
因此，处理关联交易违规行为不仅是一项法律义务，也是帮助企业可持续经营、保护股东利益和增强市场竞争地位的重要策略。
关联交易违规案件
为了更加直观、系统地展示关联交易违规的常见案例，以下列出关联交易违规的常见案例汇总表。
木板： 关联交易违规常见案例汇总。
| 违规类型 | 认可的迹象 | 商业风险 |
| 独立交易原则（ARP） | 与独立企业相比，利润率差异异常。 缺乏比较和转让定价记录。 内部销售价格没有市场依据。 | 税务机关调整的收入或支出。 收取税款、罚款和滞纳金。 歪曲财务报告，影响声誉 |
| 合同和文件缺乏透明度 | 合同内容不详细，义务和价格基础不明确。 发票与实际服务不符。 额外的“事件后”记录 | 视为非实质性交易。 因无法证明交易性质而面临被处以高额罚款的风险。 |
| 利润转移 | 服务费、内部利率异常高。 特许权使用费或行政服务集中在“避税天堂”。 低税收国家的公司享受高额利润，但没有实际的经济活动或价值。 | 根据 BEPS 标准进行检查。 收款、罚款、甚至起诉。 企业透明度降低，投资者信心丧失。 |
| 未向税务机关申报或者申报虚假信息 | 缺少交易声明或申报。 财务报表和申报数字不一致。 数据与相关合作伙伴不匹配。 | 行政罚款及收款。 深度检查的风险。 如果欺诈行为严重，可能会提起刑事诉讼。 |
从上表可以看出，关联交易违规行为虽然类型各异，但其共同点在于，它们都会给企业带来税收、罚款和声誉损失的风险。因此，关联交易违规行为的处理需要及时、系统地进行，并建立在坚实的法律基础之上。主动审查、规范文件并咨询专家意见是企业维护自身利益、实现可持续发展的最佳途径。
警报数据
2024年，税务部门对919多家存在关联交易的企业进行了检查，征收、退还和处以罚款总额达1.78万亿越南盾。
税务部门表示，上述数字表明了现行商业制度中转让定价问题的严重性。
在受检查的企业中，外商直接投资企业占比很高，关联交易风险隐患较多。2024年，共检查、审查了253家存在关联交易的外商直接投资企业，共收缴、退缴、罚款9983.3亿越南盾，应税收入增加4.087万亿越南盾。
关联交易违规处理的法律依据及适用标准
处理关联交易违规行为，首先要了解关联交易的法律框架（文件规定、估值方法、处罚措施），建立适当的内部控制机制，并充分发挥合格内部审计的举证和风险评估作用。所有这一切都是为了降低被追缴税款和罚款的风险，并维护企业声誉。
第132/2020/ND-CP号法令
关联交易企业税务管理规定。明确企业建立和保存转让定价记录的义务，以及税务机关在检查、审计中的权利和责任。这是确定企业必须建立转让定价记录的基础性文件，也是处理关联交易违规行为的依据。
企业所得税法
任何对应税收入、费用扣除基础以及税务处理相关规定的调整都会直接影响违规处理。根据国会于2025年6月14日通过并于2025年10月1日生效的第67/2025/QH15号企业所得税法，该税法重新规定了税率，企业需要了解并正确执行，以避免因关联交易违规而受到处罚。加入MAN - 会计师大师网络，了解根据该法制定的税率。
木板： 企业所得税税率按照税法第67/2025/QH15号执行。
| 申请对象/条件 | 企业所得税税率 | 法律声明 |
| 一般税率（普遍适用） | 20% | 除本法第十条第二款、第三款、第四款规定的情况和第十三条规定享受税率优惠的对象外。 |
| 总收入低于30亿越南盾的企业 | 15% | 基准收入是前一纳税期的收入。 |
| 年营业总收入30亿以上、500亿以下的企业 | 17% | 基准收入是前一纳税期的收入。 |
| 石油和天然气勘探和开采活动 | 25% – 50% | 总理根据石油合同的地理位置、开采条件和矿产储量等因素，决定其适用的具体税率。 |
| 资源勘探和开发 | 50% | 如果在特别困难地区矿区面积超过70%，税率为40%。 |
其中，税率组15%、17%：不适用于企业为子公司或关联公司，且关联企业不属于符合优惠税率适用条件的企业（根据2025年企业所得税法第18条第4款）
OECD 国际准则
OECD 是确定比较方法、FAR（功能-资产-风险）分析以及编制三级文件（主文件、本地文件、CbCR）的国际参考标准。在处理违规行为时，基准测试和 OECD 方法论可以增强向税务机关解释的说服力。
充分分析法律依据后，不及时或不系统地处理关联交易违规行为，将使企业面临税收征管、滞纳金以及管理机构声誉受损的风险。因此，下一步不容忽视的是如何以严格、科学、透明的方式处理关联交易违规行为。
关联交易违规处理程序
为了帮助企业更直观地理解并付诸实践，以下列出了处理关联交易违规的步骤。此方法不仅有助于清晰地追踪每个步骤，还能帮助企业从一开始就明确目标和注意事项。
木板： 关联交易违规处理程序
| 步 | 实施内容 | 目标 | 笔记 |
| 审查并发现违规行为 | 检查关联交易申报情况并与实际数据进行比对 | 明确识别违规类型（文件缺失、估价不正确、缺乏证据等） | 应该有经验丰富的行业单位或数据分析工具的咨询和支持。 |
| 风险评估 | 按性质将违规行为分为轻微违规行为（缺少文件）至严重违规行为（转让定价）。 | 优先处理严重关联交易违规行为，避免被征税甚至违法的风险。 | 根据第 132/2020/ND-CP 号法令和 OECD 指南。 |
| 收集并完成文件 | 补充合同、比较报告、估价文件。 | 确保联属交易的合法性和透明度。 | 这些文件必须按照法令的要求准备。 |
| 调整并修复 | 按照自主市场原则调整交易价格。 | 最大限度地减少欠税和行政处罚的可能性。 | 编制报告，解释调整的原因和依据。 |
| 与税务机关合作 | 主动交流、提供信息并在需要时进行解释。 | 与管理机构保持清晰透明 | 不得延迟、隐瞒信息或歪曲信息。 |
| 建立内部控制 | 建立监测系统，更新年度记录，遵守经合组织法令和准则 | 提高合规性和风险管理 | 如果企业没有足够的专业人员，则应考虑寻求独立第三方的建议和定期审查。 |
关联交易违规处理不仅仅是为了解决突发事件，更关乎构建长效合规管理体系。企业若能主动反思、纠正错误，建立有效的内部控制，不仅可以最大程度地降低税务和行政处罚的风险，还能提升企业在管理机构、投资者和合作伙伴心目中的声誉，在监管日益严格的环境下，为企业可持续发展奠定坚实的基础。
总结
处理关联交易违规行为，不仅是为了纠正错误，避免税务征收和罚款，更是强化管理体系、提升信誉、确保可持续发展的战略举措。事实上，积极构建内控机制、及时更新法律法规、信息透明的企业，往往能够保持长期竞争优势。
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