税收政策日益收紧，咨询更新关联方交易（FDI）新规已成为大多数企业的必要需求。第132/2020/ND-CP号法令和新指南文件的变化不仅直接影响申报和准备文件的义务，还会影响企业的财务战略和税务风险。MAN - Master Accountant Network 拥有一支经验丰富的专家团队，帮助企业快速掌握新规，并帮助他们构建最佳解决方案，确保合规并提高业务运营的透明度。
介绍
越南关联方交易的税收政策非常复杂，并定期进行调整以接近国际标准 联盟交易 以及反转让定价。这给企业，尤其是外商投资企业或跨行业企业的会计财务部门带来了巨大的压力。GDLK新规的咨询服务不仅能帮助企业正确理解和应用法规，还能支持企业制定转让定价策略、管理贷款利息支出，并编制透明的GDLK文件，满足税务机关的要求。这是帮助企业在生产经营活动中最大限度地降低税务风险、最大化合法利益的“盾牌”。
更新关联交易新规对于确保企业遵守法律、避免税务机关认定应税收入或剔除不合理费用的风险至关重要。第132/2020/ND-CP号法令及其2025年的补充指令持续变化，要求企业密切关注，因为即使是法规的延误或误解也可能导致关联交易申报和记录错误。
2025年关联交易新规概述
在税务机关日益加强税务管理的背景下，咨询更新GDLK新规已成为企业的迫切需求。2025年将迎来许多与法律基础、适用范围和企业申报义务相关的重要调整。
法律依据
法律框架仍然主要基于 第132/2020/ND-CP号法令 政府的指导性文件，结合财政部的指导性通知。然而，到2025年，新的GDLK法规将朝着更加透明的方向更新，与国际转让定价管理惯例保持一致，确保越南履行打击税基侵蚀的承诺。
与之前相比的主要变化
与前期相比，GDLK新规更新的部分内容突出如下：
- 有关的其他详细信息 利息支出限额 在计算企业所得税时，特别是对于有大量关联方贷款的企业。
- 扩大范围 识别关联公司 以及关联方交易条件，以涵盖更复杂的情况。
- 加强对在越南设有子公司的跨国公司的国别报告 (CbCR) 要求。
- 加强提供信息的义务 GDLK 简介 方便税务机关比较和分析转让定价风险。
对申报、准备 GDLK 记录和提交税务报告的义务的影响。
新的GDLK法规更新要求企业全面审查其关联方交易，以确保准确申报01、02和03号表格。同时，GDLK记录的准备和维护也日益繁琐，需要企业内部多个部门的协调配合。如果不严格遵守法规，企业将面临成本被扣除、税款被征收或因行政违规而被罚款的风险。因此，更新新的GDLK法规不仅有助于企业及时合规，还能提供优化成本和长期降低法律风险的解决方案。
参见： 132号令申报制度及附件申报说明
为了帮助企业轻松直观地了解这些重要变化，以下是新版 GDLK 法规更新前后 GDLK 法规的对比表。该表不仅展示了具体的差异，还强调了为什么新版 GDLK 法规的更新比以往任何时候都更加必要：
木板： 新规修订前后关联交易规定对比
| 法规内容 | 2025年之前 | 2025年更新 | 对业务的影响 |
| 利息费用 | 30% EBITDA 扣除限额，具有结转机制 第68/2020/ND-CP号法令 | 更加细化规定，增加关联方贷款计算方法 | 企业必须严格控制贷款结构，并需要更新外汇新规，以免被排除在支出之外。 |
| 识别关联企业 | 根据股权比例、控制权、大额贷款关系 | 扩大范围，增加间接控制协议等新情况 | 企业需要对子公司、关联企业的整个体系进行审查。 |
| GDLK简介 | 要求以下类别的企业建立 3 个级别（本地、全球、CbCR）： | 增加更详细的比较分析和支持数据要求 | 企业必须准备更透明的文件，增加人力资源压力 |
| 国别报告 (CbCR) | 仅适用于营业额达7.5亿欧元或以上的跨国公司 | 更详细的报告要求，对越南子公司的适用范围更广泛 | 中小企业受影响较小，但外商投资企业需特别注意。 |
| 制裁 | 违反申报和逾期提交文件的处罚 | 加大处罚力度，采取更多更严格的税收评估措施 | 如果企业不及时遵守规定，将面临巨大风险。 |
从对比表中可以看出，关联交易法规的变化不仅增加了计算方法，还扩大了管理范围，强化了处罚力度。这意味着企业在税务管理方面需要更加主动和透明。然而，在现实中，理解并正确应用这些法规并非易事。这对许多企业申报、准备文件和控制风险构成了巨大的挑战。
企业在实施 GDLK 新法规时面临的挑战
2025年GDLK新规在关联交易管理中的实施，给企业带来了诸多新的压力，尤其是在申报和税务管理环节。一些典型的挑战包括：
- 关联方认定日益复杂：此前，关联方认定主要基于股权比例或借贷关系。但随着GDLK新规的更新，企业还必须考虑间接关联、控制合同或管理协议等情况。这容易导致会计和财务的漏认或误认，从而带来申报风险。
- GDLK 文件数量大幅增加：新的 GDLK 法规要求企业准备更详细的比较分析文件，并提供完整的第三方支持数据。这给会计部门带来了巨大压力，尤其是对于那些尚未建立现代财务管理数据系统的公司而言。
- 费用排除风险，尤其是利息费用：随着控制利息费用的监管趋严，如果企业未能正确计算EBITDA或无法证明贷款用途，很容易被排除在外。这种情况不仅会增加企业所得税费用，还会直接影响现金流。
- 稽查及税务风险增加：企业提交资料逾期、缺失或不正确，极有可能面临深度稽查，不仅可能面临行政罚款，更可能面临巨额税务欠缴的风险，影响企业声誉及经营资本。
- 缺乏处理复杂法规的专业人员：越南许多中小企业或外商直接投资企业缺乏对转让定价和关联交易有深入了解的团队。自行实施容易出错，而克服风险的成本往往比从一开始就聘请顾问高得多。
了解上述挑战，MAN - Master Accountant Network 拥有一支经验丰富、知识渊博的团队，提供有关更新 GDLK 新法规的深入咨询服务，帮助企业正确理解和正确执行，从而限制法律风险。
就更新 GDLK 新法规进行咨询可帮助企业：
- 清楚地解释有关新的 GDLK 法规更新。
- 支持企业申报、建立和维护正确的 GDLK 记录，避免导致成本排除或处罚的错误。
- 分析交易结构、利息支出及相关项目，寻找解决方案以尽量减少法定税负。
- 降低检验控制风险
- 咨询服务不仅能处理即时的纳税义务，还能帮助企业设计符合国际标准的可持续财务和税务管理策略。
MAN 服务交付流程 – 会计师大师网络
MAN – Master Accountant Network 建立了咨询服务流程，按照严格的顺序更新 GDLK 的新规定，以确保质量：
步骤 1 – 接收请求：通过电话、电子邮件和网站记录客户信息和请求。
第二步——调查咨询：了解业务，分析情况，制定合适的服务方案。
第三步——签订合同：双方同意后，签订双方服务合同。
步骤 4 – 服务实施：MAN – 会计大师网络指派一名会计师负责接收文件并执行承诺的会计工作。
第五步——验收报告：定期汇报工作进度和结果，供客户审核和反馈。
第 6 步 - 客户关怀：出现问题时随时准备为客户提供支持和建议。
第 7 步 - 评估改进：倾听客户反馈，不断提高服务质量。
MAN – Master Accountant Network 的服务提供流程符合 2015 年《会计法》第 13 条和第 18 条的原则，包括组织会计工作、存储文件和确保法律责任。
总结
关联交易的税收政策法规不断变化，企业必须主动更新并妥善运用相关法规，以最大程度地降低法律风险并优化财务策略。然而，并非所有企业都拥有足够的资源和专业知识来应对这些复杂的要求。
因此，GDLK 新规更新咨询服务成为可靠的配套解决方案。凭借法律知识、实践经验和对透明度的承诺，MAN – 会计师大师网络不仅帮助企业遵守标准，还打造可持续的财务基础。
如果您的企业仍对关联交易的变更和更新感到疑惑，请不要等到风险出现才寻求解决方案。积极主动地选择咨询服务，以更新新的 GDLK 法规，从而确保合规，优化法律成本，并为未来奠定坚实的财务基础。我。
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