关联交易档案的准备和提交是企业在缴纳企业所得税时需要遵守的重要里程碑之一。根据第132/2020/ND-CP号法令和第20/2025/ND-CP号法令，关联交易档案的准备和提交时间必须与税务清算档案同步，最迟不得晚于会计年度结束后90天。逾期提交或申报不实不仅会使企业面临被征税和罚款的风险，还会增加企业在税务稽查期间被查税的风险。把握期限、准备齐全的档案是企业依法纳税、优化安全纳税义务的重要一步。
规范关联交易申报材料准备及报送时间的法律依据
确定准备和提交文件的确切时间 联盟交易企业需要以现行法律文件为依据。特别是规范关联交易企业税务管理的第132/2020/ND-CP号法令，以及包含重要调整的第20/2025/ND-CP号法令。这些文件是企业遵守文件提交期限并最大程度降低被征税和罚款风险的法律基础。
根据第132/2020/ND-CP号法令第18条，关联交易档案的编制和提交时间与企业所得税结算档案的提交期限同时规定，即自会计年度结束后90日内。这意味着企业必须充分准备关联关系、关联交易和价格确定等资料，并按时与纳税申报表一同提交。第20/2025/ND-CP号法令继续补充和调整了该规定，特别是关于免于申报的主体以及确定更透明申报义务的原则，有助于减轻某些企业群体的程序负担。
严格遵守关联交易申报资料的准备和提交时限，不仅有助于企业规避行政处罚风险，还能最大程度地降低税务机关稽查时税务评估和征收的风险，是企业确保依法合规经营，同时保持财务管理和税务策略透明度的重要要求。
更新关联交易档案准备及提交时间
为了更好地了解关联交易文件的准备和提交时间，首先，企业需要确切地知道根据法律规定企业何时必须准备关联交易文件。
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根据现行规定，关联交易申报材料的准备时间与企业所得税汇算清缴时间直接挂钩。具体而言，存在关联关系的企业必须在年度汇算清缴后立即准备关联交易申报材料。及时准备申报材料不仅是第132/2020/ND-CP号法令的强制性要求，也是确保成本、收入和纳税义务透明度的重要举措。
关联交易文件报送时间
根据 第132/2020/ND-CP号法令关联交易申报材料的提交时间与年度企业所得税汇算清缴申报材料的提交时间挂钩。具体而言，企业必须同时提交关联交易申报材料和企业所得税汇算清缴申报材料，确保向税务机关提交的材料完整、准确。最终提交期限规定为不晚于会计年度结束后90日。
这意味着企业在完成税务申报资料的同时，关联交易申报资料也必须同步准备并报送。企业若逾期报送、未报送或未按时申报，不仅会受到行政处罚，在稽查、审核过程中还可能面临较大的税务评估、征税等风险。
遵守关联交易申报期限，不仅有助于企业满足法律要求，还能体现税务管理的透明度，有助于在税务机关检查时最大限度地降低风险。
例如： 对于截至2024年12月31日的财政年度，提交关联交易申报的截止日期为2025年3月30日。
及时完成和提交关联交易文件的重要性
为了更好地理解其意义和实际价值，以下重点强调了按时完成和提交关联交易档案的重要性：
- 强制性法律义务：第132/2020/ND-CP号法令和第20/2025/ND-CP号法令对关联交易档案的准备和提交时间进行了明确规定，并要求企业遵守。
- 规避处罚风险：违反付款期限将受到法律规定的处罚，包括罚款、欠款和滞纳金。
- 最大限度地降低税务评估风险：按时纳税有助于企业降低税务机关在检查期间采取税务评估或征收措施的风险。
- 确保财务透明度：遵守法规有助于证明成本管理、收入和税收义务的透明度。
- 优化长期税务策略：从源头上合规为企业有效管理税务、减少纠纷、支持可持续发展奠定基础。
由于关联交易资料的准备和提交时间对于遵守法律、控制税务风险至关重要，企业不仅需要确保截止日期，还需要准备齐全的关联交易相关资料，这是证明关联交易合理性和透明度的基础，也是税务机关进行检查和核查的重要依据。
关联交易申报材料需附具
帮助企业轻松区分必须申报转让定价文件的情况和免于申报的情况，认真准备文件并在规定期限内提交。
查看详情： 估价档案申报及免于申报的情况
关联交易文件编制、报送逾期或未提交的后果
根据第125/2020/ND-CP号法令，对违反关联交易档案准备和提交时间规定的处罚如下。
“对下列行为之一，处以8,000,000越南盾至15,000,000越南盾的罚款：
- 超过规定期限61至90天提交纳税申报文件；
- （一）超过规定期限提交纳税申报材料91日以上，尚未发生应纳税款的；
- 未申报纳税，无应纳税额的；
- 关联交易企业所得税汇算清缴资料未按照企业税收管理规定规定报送附件的。
如果纳税人在税务机关宣布进行税务审计或检查的决定之前，或在税务机关按照规定记录延迟提交纳税申报表的行为之前，在提交纳税申报表文件期限之后超过 90 天提交文件，并且产生了应纳税款，纳税人已经向国家预算缴纳了全额税款和延迟缴纳的税款，则将处以 15,000,000 越南盾至 25,000,000 越南盾的罚款。”
此外，如果企业未提交关联交易申报资料，或故意不在规定期限内履行申报义务，处罚将非常严厉。根据税收征管法，企业因未申报或申报不实，导致其不履行纳税义务，将被处以少申报税款一定比例的罚款，通常为少申报税款的20%。此外，如果税务机关认定企业存在偷税漏税的迹象，罚款金额最高可达偷税漏税额的1至3倍，并加收追缴税款和滞纳金。
由此可见，及时做好关联交易申报的编制和提交，对于企业避免不必要的处罚、降低税务检查风险至关重要。
总结
由此可见，及时准备和提交关联交易文件不仅有助于企业避免数千万越南盾的罚款甚至被征税的风险，还能确保财务管理的透明度。为了最大限度地降低风险并确保在检查期间的安全，企业应主动提前准备文件，仔细审查数据并及时更新新法规。如果您想拥有有效的合规路线图和可持续的税务优化策略，就必须这样做。
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