越南金融市场日益发展，银行间交易已成为帮助银行优化资金流、管理风险、提高业务效率的重要工具。然而，会计和管理不透明容易引发法律风险、拖欠税款或直接影响利润。同时，根据现行法律规定，例如 第132/2020/ND-CP号法令 和 第20/2025/ND-CP号法令，为企业提供全面、准确、实用的银行关联交易概览。
银行间交易的概念和特征
为了了解它是如何运作和管理的，我们先来了解一下银行联动交易的基本概念。
什么是银联交易？
关联交易 银行业务是指银行与具有直接或间接关系的各方之间的金融活动、服务或资本借贷，这些各方包括：母行及其分支机构、附属银行、子公司或同一集团内的金融机构。这些交易可能包括内部贷款、担保、资金转移、内部金融服务，或关联方之间的支付和衍生品交易。
特殊功能 联盟交易 银行业务并非简单的正常市场交易，而是受到监管机构的严格控制，包括：
- 国家银行
- 税务机关及有关会计和成本扣除的规定。
- 特别是利息成本与价格、利率或交易条件需要按照市场原则（公平交易原则）制定，以确保透明度，避免转移定价，保护银行和股东的财务利益。
银行间交易是实施成本管理机制的重要平台，尤其是 结转逾期利息成本确保银行遵守法律法规，提升市场声誉。
银行间交易中常见的交易类型
银行间交易往往包括多种类型，每种类型都有各自的特点和风险，同时需要透明的成本管理机制。
集团内部贷款：
- 母行与分行之间、子公司之间、同一集团内子公司之间的贷款。
- 目的是优化现金流、支持营运资本活动并降低外部借贷成本。
- 如果利率、贷款条款不符合市场原则，可能会导致征税，或者被监管机构视为非法。
保证：
- 银行向关联方提供担保以确保其履行财务义务或合同。
- 特点：通常伴随担保费用，费用需要明确核算和控制，避免影响信用风险。
- 担保费用和条件必须按照市场标准透明化。
银行间转账：
- 子公司、分行或同一集团内其他银行之间的交易，以优化现金流并平衡资本。
- 风险：会计错误、非法资金转移等可能造成损失，影响资金安全率和财务报告。
集团内部金融服务：
- 包括关联公司之间的支付、现金流管理、衍生品服务、外汇或利率风险管理等服务。
- 特点：这些服务需要根据市场原则定价，成本核算透明，特别是涉及 结转逾期利息成本 如果有的话
银行关联交易的特点
下表总结了银行关联交易的主要特征，包括风险、适用原则以及逾期利息成本转移机制。该表有助于银行和企业建立透明度、成本优化和法律合规的基础。
| 特征 | 细节 | 意义 |
| 清晰的联系。 | 发生在银行与其直接或间接关联方之间：母银行——分行、子银行、子公司或同一集团的金融机构。 | 有助于确定交易的合法性和法律依据。 |
| 特殊性质和财务风险。 | 交易伴随着现金流承诺、担保、内部贷款；如果不加以控制，利息支出可能会超过上限。 | 银行需要仔细监控费用，以避免在结算税款时被排除在外的风险。 |
| 市场原则。 | 利率、服务价格、交易条件等必须遵循市场原则，做到透明化，避免转移定价。 | 确保管理机构的财务利益和声誉。 |
| 严格的法律控制。 | 接受国家银行和税务机关的监督；根据第 132/2020/ND-CP 号法令和第 20/2025/ND-CP 号法令进行详细记录和会计核算。 | 有助于遵守法律，降低法律风险和税收。 |
| 透明度和成本转嫁机制。 | 对各项成本费用，特别是逾期利息费用的结转，必须做到账实相符，记录完整，以便监管机构检查。 | 优化现金流和纳税义务，同时提高财务报告透明度。 |
通过上表，银行可以清晰地了解同业往来的特点和风险，正确运用逾期利息成本转移机制进行同业往来管理，确保透明度和合规性。
银行间交易的风险与挑战
银行间交易在资金流动、成本优化和支持内部财务管理方面带来诸多益处。然而，它也伴随着一系列风险和挑战，需要清晰识别并透明管理，以遵守法律并保护股东利益。以下是银行间交易风险和挑战的汇总表。
木板： 银行间交易的风险和挑战总结。
| 风险与挑战 | 内容 | 管理措施 |
| 信用和现金流风险。 | 内部借款或担保会造成现金流压力，如果借款人不能按时还款，将影响坏账和利润。 | 监控、评估债务偿还能力并应用内部信用限额。 |
| 税务风险和成本会计。 | 不符合市场原则的利率、服务费或交易条件可能被排除在应税费用之外，尤其是利息费用。 | 准确核算和跟踪逾期利息费用转移， GDLK 简介 完全遵守第132/2020/ND-CP号法令和第20/2025/ND-CP号法令。 |
| 法律风险。 | 违反资本限制、安全比率或未能完成记录将导致法律起诉和声誉损害。 | 遵守银行法、企业所得税法、现行法令、定期内部监控和审查。 |
| 管理和控制挑战。 | 交易的多样性（贷款、担保、内部金融服务）使得内部控制变得复杂；需要彻底跟踪和报告成本。 | 建立严密的内部控制制度，成本透明化，编制准确的报告，服务管理机构检查。 |
通过上表，银行可以主动管理风险、控制成本，并在同业往来中运用逾期利息成本转移机制，提高财务效率和法律声誉。
银行间交易管理和合规解决方案
为了确保跨行交易的有效性和合法性，银行需要同步部署管理、风控和法律合规的解决方案：
1/ 建立透明的交易政策
制定内部借款、担保、资金转移和内部金融服务等规章制度，确保各项交易符合市场原则，限制转移定价风险，控制合理成本，特别是利息成本。
2/准确的成本核算和管理。
实施详细透明的会计制度，明确分类每笔交易产生的成本，确保财务报告的准确性。尤其需要注意的是，对于逾期利息支出，在超过规定的控制水平时，必须进行监控并应用过渡机制。这种方法不仅有助于企业优化现金流和纳税义务，还能确保遵守第132/2020/ND-CP号法令和第20/2025/ND-CP号法令规定的重要法律依据。
3/ 准备完整的记录和报告。
全面落实交易记录，准确记录费用、利率、交易条件和担保承诺，确保财务管理的透明度。同时，按照国家银行和税务机关的规定及时更新和提交报告，对于帮助企业在商业活动中最大限度地降低法律风险、规避欠税风险、维护信誉至关重要。
4/ 定期审查和监测。
定期开展内部审计，及时发现并纠正关联交易会计和管理中的错误或违规行为。同时，对会计、内审及相关人员进行法律法规、会计准则和税收政策的培训，是提升管理能力的重要途径。
总体而言，了解银行关联交易的特点和风险，并采用透明的管理方案和逾期利息成本转移机制，是优化银行关联交易效率、降低风险的关键，同时保护股东利益和银行在市场上的声誉。
总结
了解同业交易的特点、风险，运用透明的管理方案和逾期利息成本转移机制，是优化同业交易效率、降低风险、确保合法合规的关键。
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