越南金融市场日益发展，银行间交易已成为帮助银行优化资金流、管理风险、提高业务效率的重要工具。然而，会计和管理不透明容易引发法律风险、拖欠税款或直接影响利润。同时，根据现行法律规定，例如 第132/2020/ND-CP号法令 和 第20/2025/ND-CP号法令，为企业提供全面、准确、实用的银行关联交易概览。
银行间交易的概念和特征
为了了解它是如何运作和管理的，我们先来了解一下银行联动交易的基本概念。
什么是银联交易？
关联交易 ngân hàng là các hoạt động tài chính, dịch vụ hoặc vay mượn vốn giữa ngân hàng với các bên có quan hệ liên kết trực tiếp hoặc gián tiếp, bao gồm: ngân hàng mẹ – chi nhánh, ngân hàng con, các công ty con, hoặc các tổ chức tài chính nằm trong cùng tập đoàn. Các giao dịch này có thể bao gồm cho vay nội bộ, bảo lãnh, chuyển tiền, cung cấp dịch vụ tài chính nội bộ, hoặc các khoản thanh toán và giao dịch phái sinh giữa các bên liên kết.
特殊功能 联盟交易 银行业务并非简单的正常市场交易，而是受到监管机构的严格控制，包括：
- 国家银行
- 税务机关及有关会计和成本扣除的规定。
- 特别是利息成本与价格、利率或交易条件需要按照市场原则（公平交易原则）制定，以确保透明度，避免转移定价，保护银行和股东的财务利益。
银行间交易是实施成本管理机制的重要平台，尤其是 结转逾期利息成本确保银行遵守法律法规，提升市场声誉。
银行间交易中常见的交易类型
银行间交易往往包括多种类型，每种类型都有各自的特点和风险，同时需要透明的成本管理机制。
集团内部贷款：
- 母行与分行之间、子公司之间、同一集团内子公司之间的贷款。
- 目的是优化现金流、支持营运资本活动并降低外部借贷成本。
- 如果利率、贷款条款不符合市场原则，可能会导致征税，或者被监管机构视为非法。
保证：
- 银行向关联方提供担保以确保其履行财务义务或合同。
- 特点：通常伴随担保费用，费用需要明确核算和控制，避免影响信用风险。
- 担保费用和条件必须按照市场标准透明化。
银行间转账：
- 子公司、分行或同一集团内其他银行之间的交易，以优化现金流并平衡资本。
- 风险：会计错误、非法资金转移等可能造成损失，影响资金安全率和财务报告。
集团内部金融服务：
- 包括关联公司之间的支付、现金流管理、衍生品服务、外汇或利率风险管理等服务。
- 特点：这些服务需要根据市场原则定价，成本核算透明，特别是涉及 结转逾期利息成本 如果有的话
银行关联交易的特点
下表总结了银行关联交易的主要特征，包括风险、适用原则以及逾期利息成本转移机制。该表有助于银行和企业建立透明度、成本优化和法律合规的基础。
| 特征 | 细节 | 意义 |
| 清晰的联系。 | 发生在银行与其直接或间接关联方之间：母银行——分行、子银行、子公司或同一集团的金融机构。 | 有助于确定交易的合法性和法律依据。 |
| 特殊性质和财务风险。 | 交易伴随着现金流承诺、担保、内部贷款；如果不加以控制，利息支出可能会超过上限。 | 银行需要仔细监控费用，以避免在结算税款时被排除在外的风险。 |
| 市场原则。 | 利率、服务价格、交易条件等必须遵循市场原则，做到透明化，避免转移定价。 | 确保管理机构的财务利益和声誉。 |
| 严格的法律控制。 | 接受国家银行和税务机关的监督；根据第 132/2020/ND-CP 号法令和第 20/2025/ND-CP 号法令进行详细记录和会计核算。 | 有助于遵守法律，降低法律风险和税收。 |
| 透明度和成本转嫁机制。 | 对各项成本费用，特别是逾期利息费用的结转，必须做到账实相符，记录完整，以便监管机构检查。 | 优化现金流和纳税义务，同时提高财务报告透明度。 |
通过上表，银行可以清晰地了解同业往来的特点和风险，正确运用逾期利息成本转移机制进行同业往来管理，确保透明度和合规性。
银行间交易的风险与挑战
银行间交易在资金流动、成本优化和支持内部财务管理方面带来诸多益处。然而，它也伴随着一系列风险和挑战，需要清晰识别并透明管理，以遵守法律并保护股东利益。以下是银行间交易风险和挑战的汇总表。
木板： 银行间交易的风险和挑战总结。
| 风险与挑战 | 内容 | 管理措施 |
| 信用和现金流风险。 | 内部借款或担保会造成现金流压力，如果借款人不能按时还款，将影响坏账和利润。 | 监控、评估债务偿还能力并应用内部信用限额。 |
| 税务风险和成本会计。 | 不符合市场原则的利率、服务费或交易条件可能被排除在应税费用之外，尤其是利息费用。 | 准确核算和跟踪逾期利息费用转移， GDLK 简介 完全遵守第132/2020/ND-CP号法令和第20/2025/ND-CP号法令。 |
| 法律风险。 | 违反资本限制、安全比率或未能完成记录将导致法律起诉和声誉损害。 | 遵守银行法、企业所得税法、现行法令、定期内部监控和审查。 |
| 管理和控制挑战。 | 交易的多样性（贷款、担保、内部金融服务）使得内部控制变得复杂；需要彻底跟踪和报告成本。 | 建立严密的内部控制制度，成本透明化，编制准确的报告，服务管理机构检查。 |
通过上表，银行可以主动管理风险、控制成本，并在同业往来中运用逾期利息成本转移机制，提高财务效率和法律声誉。
银行间交易管理和合规解决方案
为了确保跨行交易的有效性和合法性，银行需要同步部署管理、风控和法律合规的解决方案：
1/ 建立透明的交易政策
制定内部借款、担保、资金转移和内部金融服务等规章制度，确保各项交易符合市场原则，限制转移定价风险，控制合理成本，特别是利息成本。
2/准确的成本核算和管理。
实施详细透明的会计制度，明确分类每笔交易产生的成本，确保财务报告的准确性。尤其需要注意的是，对于逾期利息支出，在超过规定的控制水平时，必须进行监控并应用过渡机制。这种方法不仅有助于企业优化现金流和纳税义务，还能确保遵守第132/2020/ND-CP号法令和第20/2025/ND-CP号法令规定的重要法律依据。
3/ 准备完整的记录和报告。
全面落实交易记录，准确记录费用、利率、交易条件和担保承诺，确保财务管理的透明度。同时，按照国家银行和税务机关的规定及时更新和提交报告，对于帮助企业在商业活动中最大限度地降低法律风险、规避欠税风险、维护信誉至关重要。
4/ 定期审查和监测。
定期开展内部审计，及时发现并纠正关联交易会计和管理中的错误或违规行为。同时，对会计、内审及相关人员进行法律法规、会计准则和税收政策的培训，是提升管理能力的重要途径。
总体而言，了解银行关联交易的特点和风险，并采用透明的管理方案和逾期利息成本转移机制，是优化银行关联交易效率、降低风险的关键，同时保护股东利益和银行在市场上的声誉。
总结
了解同业交易的特点、风险，运用透明的管理方案和逾期利息成本转移机制，是优化同业交易效率、降低风险、确保合法合规的关键。
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