保护关联方交易记录是帮助企业确保遵守越南转让定价税法的关键一步，同时确保公司间交易的透明度并最大限度地降低税收风险。通过对交易记录进行内部控制并按照法律标准归档记录，企业可以有效地管理来自 本地文件 到达 主文件 以及跨国利润报告，为公司间交易的透明度奠定了坚实的基础。
保护关联交易记录的概念和作用
什么是联属交易记录保护？
保护您的记录 联盟交易 是指企业建立、存储和管理与集团内公司间交易相关的记录系统，以确保透明度和法律合规性的过程。根据越南税法和经合组织标准，保护记录不仅有助于根据独立交易原则证明正确的市场价格，还能为税务机关审查公司间交易提供法律依据。
此项活动在以下方面发挥着重要作用：
确保公司间交易的透明度，方便税务机关和内部管理层监控。
支持企业论证关联交易的合理性，规避纠纷或税收风险。
企业的角色
对于企业来说，保护相关交易记录可以带来许多实际好处：
支持企业遵守越南税法和国际标准，实现公司间交易管理的透明度。
最大限度地降低因记录不完整而导致收款或利润调整的风险。
加强交易记录的内部控制，并依法规范记录保存，作为内部报告和税务检查的依据。
我们可以通过一个具有说明性的例子看到，一家跨国公司在越南接受检查时，由于其关联交易记录完整透明，避免了被收取100万美元的费用，同时也证明了应用独立交易原则的估值方法是合理的。
需要保护的文件内容
转让定价文件及相关报告
为了有效保护关联交易记录，企业需要充分准备转让定价记录及相关报告。主要记录包括：
主文件、本地文件、IGF：提供有关公司结构、子公司和转移定价策略的总体信息。
转让定价文件：公平交易原则定价方法的演示。
关联方交易附录（GDLK 01）：包括交易清单、价值和估值方法。
按照标准程序管理这些记录有助于优化转让定价记录保护和按照法律标准保存记录。
商业信息和转让定价策略
除了转让定价文件外，企业还需要提供以下一般信息：
公司结构、所有权结构、子公司：包括国内外分支机构，帮助税务机关了解组织的运营情况。
转移定价策略、估值方法：有助于证明交易是按照市场价格进行的，并降低欠税风险。
假设数字举例：全球营收10亿美元，税前利润1.2亿美元，作为评估子公司间利润分配合理性的依据。
跨境关联交易
集团内部的跨境交易需要详细记录，包括：
子公司与母公司之间的商品、服务交易和资产转移。
定价方法：准确运用独立交易原则，确保市场价格的透明度和正确性。
适当的记录和管理有助于确保公司间交易的透明度并优化转让定价保护。
保护关联交易记录的实用程序
保护关联方交易记录不仅是一项法律要求，也是帮助企业降低欠税风险、提高关联交易透明度以及增强企业在税务机关声誉的重要策略。以下是企业应采取的三个实际步骤。
准备检查
税务机关检查前，企业需要审查所有转让定价记录及相关资料，评估重大交易的风险。
创建一份详细的文件清单将有助于企业：
了解哪些信息是完整的，哪些信息需要添加。
提高公司间交易管理的透明度。
降低因记录错误而导致补缴税款或利润调整的风险。
示例:一家跨国公司在审计前编制了详细的记录，避免了高达 100万美元，并证明交易符合独立交易原则。
检查期间
检查期间，企业代表将直接与税务机关对接，解释关联交易、估值方法，并展示记录的透明度。
企业需要做好心理和文件准备：
详细解释跨境交易。
证明估值方法正确应用了独立交易原则。
如果税务机关要求提供更多信息或调整，请及时更新记录。
检查后
完成检查后，企业应：
如果发现错误，请审查并调整记录。
从经验中学习，优化下一个报告期的记录。
维护标准程序，确保记录按照法律标准存储，以备将来检查。
全面实施上述三个步骤不仅有助于优化转让定价保护，而且还能提高透明度、交易记录的内部控制以及对越南税法的遵守。
保护记录时的常见风险和注意事项
保护关联方交易记录不仅是一项法律要求，还能帮助企业最大限度地降低税务风险。然而，现实中，许多企业如果没有内部控制流程和规范的记录保存，仍然会遇到常见的错误。
常见错误
保护关联交易记录的一些常见错误包括：
缺乏集团架构信息，导致税务机关无法全面掌握子公司、分支机构的整体情况。
交易细节不完整，尤其是跨境交易或内部服务费。
不符合独立交易原则的非标准估值方法容易导致利润调整或税款欠缴。
这些错误往往是由于内部控制程序松散或记录未按照法律标准存储而产生的，导致向税务机关解释时遇到困难。
如何优化你的个人资料
为了最大限度地降低风险并有效保护记录，企业应该：
全面整合主文件、本地文件、IGF等各类记录，确保信息的透明度和完整性。
控制记录质量，当交易或法律法规发生变化时及时更新。
正确运用独立交易原则，体现市场价值，规避欠税风险。
实施上述措施有助于优化转让定价记录保护，同时保持转让定价记录保存流程的透明、可审计和合法合规。
法律法规和国际标准
保护关联交易记录不仅基于企业内部规定，还必须遵守越南法律要求以及经合组织指导的国际标准。了解这些规定有助于企业在公司间交易中保持透明度，降低欠税风险，并优化检查流程。
越南转让定价税法
越南税法要求企业准备完整的转让定价文件，包括集团结构、关联方交易和估值方法等文件。遵守此规定有助于税务机关准确评估企业的利润和纳税义务。
例如：据税务总局统计，2023年，越南约有40%外商直接投资公司因转让定价文件不完整而不得不调整利润。
经合组织关于转让定价文件的规定
OECD指导跨国企业建立包括主文件（Master File）、本地文件（Local File）和内部控制框架（IGF）在内的标准记录，以提高透明度并在全球范围内管理风险。同时，OECD同步应用独立交易原则，帮助企业规范估值方法并保护记录免受国际检查。
越南与经合组织法律对照表
为了更容易地看到差异，企业可以参考下表：
| 标准 | 越南税法 | 经合组织指南 |
|---|---|---|
| 索取个人资料 | 本地文件 | 主文件、本地文件、IGF |
| 适用范围 | 越南关联交易 | 跨国企业、国际公司间交易 |
| 定价原则 | 独立交易原则 | 独立交易原则 |
| 目的 | 体现市场价值，遵守法律 | 支持全球风险管理、透明的公司间交易 |
上表帮助企业清晰识别法律要求和国际标准，从而 优化关联交易记录保护 并保持 透明的公司间交易.
结论和建议
保护关联方交易记录在跨国企业税务管理中发挥着关键作用。完整透明的记录不仅有助于企业遵守越南税法，还有助于符合经合组织（OECD）的标准，确保公司间交易按照独立交易原则进行适当评估，并最大限度地降低欠税风险。
为了优化记录保护的有效性，企业应该：
在归档和管理记录的过程中全面集成主文件、本地文件和 IGF。
当交易、估价方法或法规发生变化时，定期更新记录。
建立内部控制程序，确保按照法律标准保存记录，提高优化转让定价记录保护的能力。
企业可以联系 MAN – 会计师大师网络，获取有关建立标准、透明文件和最大限度降低欠税风险的建议。
联系信息 MAN – 会计师大师网络
地址：胡志明市新顺坊43街19A号
热线/Zalo：0903963163
电子邮件： man@man.net.vn
MAN 编辑委员会 – 会计师大师网络