管控关联交易风险正成为所有企业的迫切要求。据税务总局统计，仅在2024年，税务机关就检查了919家存在关联交易（FDI）的企业，其中包括253家FDI企业。结果，欠缴、退税和罚款总额超过1.78万亿越南盾，其中FDI企业集团的欠缴、退税和罚款总额达9983.3亿越南盾。这些数字和实践表明，如果不积极主动地管控关联交易风险，企业很容易陷入被淘汰出局的恶性循环，从而直接影响利润和财务声誉。MAN - Master Accountant Network 提供全面的关联交易风险控制和合规性评估服务，帮助企业防范法律风险，并可持续地优化财务效率。
关联交易风险合规与管控概况
在不断更新、日益严格的法律框架下，合规只是其中的一部分。更重要的是，企业需要主动构建关联交易风险管控机制，这不仅是为了满足税务申报和清算的要求，也是为了维护企业声誉、资金流和长期财务效率。那么，什么是关联交易风险管控？在税务管理中如何理解它？让我们立即与MAN - Master Accountant Network一起探寻答案。
什么是关联交易风险控制？
转让定价风险管理是企业识别、评估并制定预防措施的过程，旨在最大程度地降低因关联方交易申报和会计核算错误而导致额外税费、罚款或财务声誉受损的风险。这不仅是第132/2020/ND-CP号法令及其更新版第20/2025/ND-CP号法令的法定要求，也是透明且可持续的财务管理战略的重要组成部分。
实践中，关联交易风险控制包括以下几个方面：
- 建立档案，按照市场价格原则（独立交易原则）确定关联交易价格。
- 确保利息支出、内部服务费及集团拨款合理有效。
- 定期审查财务报告及关联交易申报表，及时发现并纠正错误。
- 进行基准测试以避免税务机关拒绝费用的风险。
仅在2020年至2023年期间，数千家企业就因关联交易问题接受了深入检查和审查，欠税和罚款总额高达数万亿越南盾。这表明，如果企业不主动控制关联交易风险，可能会面临严重的财务和声誉损失。
控制关联交易风险的目标
在控制转让定价风险方面，企业不仅需要识别挑战，更重要的是明确关键目标。这些目标确保企业合规，并帮助企业建立透明、可持续的税务和财务管理基础。具体来说，每个企业都需要关注四个主要目标：
- 确保遵守税法：特别是根据第132/2020/ND-CP号法令及其2025年更新，企业必须正确识别关联方，申报并准备透明的关联方记录。
- 防范财务和法律风险：避免成本排除（例如利息支出超过 30% EBITDA 门槛），避免税收评估、征收或行政处罚。
- 优化合法的财务和税务策略：按照独立交易原则建立定价机制、贷款结构和利润分配。
- 提高财务报告的声誉和透明度：支持内部控制系统的发展，加强与税务机关、投资者和商业伙伴的信任。
控制转让定价风险不仅关乎监管合规，也是帮助企业保持透明度、财务稳定和最大限度地降低法律风险的战略管理工具。
现行法律框架及2025年更新
第132/2020/ND-CP号法令 规定了交易价格的确定原则、方法和程序，交易价格的范围、主体、申报义务和记录。
了解关联交易管理最新变化的影响，特别是 第20/2025/ND-CP号法令 该法案自2025年3月27日起生效，适用于2024年企业所得税期，企业应参考两份法律文件的比较。文件对“关联方”的认定、申报材料的内容、附件一的调整、利息支出限额以及国家银行提供关联交易信息的责任等新增内容进行了详细分析。
了解更多信息，请访问： 第 20/2025 号法令与第 132/2020 号法令的比较
关联交易的常见风险及控制方法
企业在运营过程中经常面临各种关联交易风险。如果不严格控制，这些风险可能导致税款拖欠、逾期付款罚款，甚至影响财务声誉和与合作伙伴的关系。为了帮助企业更清晰地了解关联交易风险，以下表格汇总了常见的关联交易风险及其有效的控制方法。
常见关联交易风险及有效控制措施汇总表。
| GDLK风险类型 | 结果 | 如何控制 |
| 关联对象的声明缺失或不正确。 | 遗漏或错误申报交易标的，存在欠税风险。 | 根据第132/2020/ND-CP号法令审查关联关系，并更新第20/2025/ND-CP号法令中修订的标准。 |
| 定价不基于独立性 | 调整后的利润率。 | 应用独立比较法。 |
| 不完整的文件（本地文件、主文件、CbCR）。 | 如果演示不充分，增加被检查和处罚的概率。 | 按时准备关联交易文件，并根据税务期更新变更。 |
| 超过利息支出上限30% EBITDA。 | 结算时扣除费用，增加应税收入。 | 计算 EBITDA（详细了解： 如何计算EBITDA)，创建透明的贷款申请并展示适当的利率。 |
税收政策瞬息万变，透明度要求也日益提高，关联交易风险管控并非一蹴而就。事实上，许多企业面临风险并非源于缺乏努力，而是因为未能定期进行合规性评估，从而未能及时发现并处理出现的问题。因此，问题在于：为什么需要定期进行合规性评估并管控关联交易风险？
为什么要定期评估合规性、控制关联交易风险？
控制关联交易风险并非“一次性”任务，而需要定期进行，以保护企业免受不断变化的税收政策和检查趋势的影响。具体而言：
及早发现问题，最大程度降低法律风险
当企业主动审查和评估交易风险时，可以以及早发现申报、交易估值或利息费用核算中的错误。这有助于企业避免被税务机关指控、罚款或面临可能造成重大损失的额外措施的风险。
确保透明度并提高财务可信度
拥有有效关联交易风险管控机制的企业，将在股东、投资者和合作伙伴眼中构建透明可靠的财务报告。在跨国公司日益注重合规性和治理可持续性的背景下，这无疑是一项重要优势。 优化法制税财结构。
定期开展转让定价风险管控，不仅有助于企业规避成本排除或税务调整，还能支持企业以合法且最优的方式设计资本结构、利率、服务价格和分配费用，从而在确保企业合规的同时，确保长期经营效益。
2025年前6个月，共检查119家关联企业，增加征收和罚款约6000亿越南盾，减少损失35790亿越南盾，增加应税收入50910亿越南盾。
立即了解： 提高关联交易企业税务管理效率。
这些数字表明，GDLK 的风险不仅仅是理论上的，而且已经给企业带来了真正的重大财务损失。
控制转让定价风险比以往任何时候都更加紧迫，不仅是为了帮助企业遵守法律，也是为了保护企业利益，防止欠税，维护财务声誉。
为了避免“马跑了才关门”的局面，企业需要系统地评估关联交易的合规性并控制风险。MAN - Master Accountant Network 凭借众多成功咨询项目的实践经验，构建了专业的服务体系，帮助企业主动防范风险，优化税务策略。MAN - Master Accountant Network 的服务流程清晰透明。
为德国曼恩的GDLK提供合规评估和风险控制服务 – Master Accountant Network
在越南，实践表明，随着外商直接投资（FDI）的强劲增长和国内经济集团的蓬勃发展，关联交易日益盛行。因此，税务机关不断加大检查力度，以防范转让定价风险和预算损失。上文提到的2025年前6个月受检企业数量以及欠税、退税和罚款金额的统计数据，凸显了问题的严重性，同时也对企业根据现行法律框架主动管控关联交易风险提出了迫切要求。
MAN - Master Accountant Network 的关联交易合规与风险评估服务，帮助企业根据现行法律框架（第 132/2020/ND-CP 号法令及更新的第 20/2025 号法令）和国际惯例，主动管控关联交易风险。以下详细介绍了 MAN - Master Accountant Network 服务流程的四个主要步骤。
MAN 服务流程图 – Master Accountant Network
| 采取的步骤 | 内容 | 目标 |
| 关联交易记录调查与分析。 | 审查合同、文件、交易数据，比较数据。 | 识别并记录错误。 |
| 风险评估。 | 比较市场价格，分析财务指标。在此基础上，选择合适的方法。 | 量化税收风险、罚款和财务影响。 |
| 建议的解决方案 | 优化资本结构，规范文件，建立转让定价政策。 | 尽量减少风险，确保遵守相关法令。 |
| 税务审计期间的支持 | 准备保护文件，代表并与税务机关合作。 | 保护合法权益，尽量减少收款和罚款。 |
MAN – Master Accountant 拥有清晰的四步流程，不仅能帮助企业管控关联交易风险，还能陪伴企业规范文件、提升透明度、确保税法合规，为企业保持稳健发展奠定基础。
总结
控制关联交易风险不再是一种选择，而是企业保持透明度、优化成本并在监管机构面前维护声誉的强制性要求。凭借30多年的经验，CPA、ACCA、MAN - Master Accountant Network 团队有信心为企业提供全面的关联交易审计和咨询服务，既符合法律标准，又能保障企业的长期合法利益。
企业正在寻找可靠的合作伙伴来评估合规性并控制关联方交易风险， 立即联系 MAN – Master Accountant Network 寻求专家建议和最佳解决方案。
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