到2025年，随着税务机关加大检查力度，全球税基侵蚀和利润转移（BEPS）趋势日益收紧，转让定价服务对于在越南进行外商直接投资的企业而言将成为迫切需求。许多企业面临着税负沉重、转让定价文件缺乏法律依据或复杂的报告流程耗费内部资源等风险。
MAN – Master Accountant Network 拥有 30 多年为数百家跨国企业提供税务和转让定价咨询的经验，提供全面的转让定价服务，确保合规性。 第132/2020/ND-CP号法令优化合法税务成本，彻底消除税务检查风险，帮助企业在可持续发展中感到安心。
什么是转让定价服务？
服务 转移定价 转让定价是指确定关联方（例如，母公司和子公司、同一集团内的公司）之间的交易价格。
根据越南和国际税务机关的原则，这些关联交易必须按照独立交易原则定价——也就是说，价格必须与市场上不相关方之间类似交易的价格相同。
转让定价服务是指提供咨询、准备和保护转让定价文件的服务，帮助企业证明其内部交易是合理的，而不是为了将利润转移到税率较低的地区。
企业何时需要准备转让定价文件？
在纳税期间内有相关交易（货物买卖、提供服务、借入资金、使用无形资产等）的所有企业都必须履行转让定价义务。
核心义务包括：
- 根据《企业所得税最终申报表》所附表格01申报关联方交易信息。
- 准备和维护转让定价文件（转让定价文件）。
在了解了强制性义务之后，下一个问题是：投入时间和资源编制转让定价文档的最终目的是什么？答案在于以下三个核心战略目标。
转让定价服务的核心目标
使用专业转让定价服务的目的不仅仅是完成一套文件。它包含三大战略支柱，能够为企业带来可持续的价值：
- 合规性：确保企业全面、准确地满足越南法律（特别是第 132/2020/ND-CP 号法令）和国际标准（经合组织）的要求。
- 风险缓解：为向税务机关证明企业估值观点奠定坚实、合乎逻辑的基础，从而防止税务评估、征收和巨额罚款的风险。
- 税务优化：就有效且合法的关联方交易结构提供咨询，以在法律框架内优化税务成本。
要成功实现这些目标，企业需要明确转让定价发生的“环境”。在实践中，税务机关通常通过以下四种常见方式对关联方交易进行监控和检查：
当今流行的转让定价方式
需要进行转让定价管理的关联交易种类繁多，通常根据交易对象进行分类：
- 通过货物进行转移定价：这是最常见的形式，通常是指集团内公司之间以不遵循市场价格的价格购买和销售原材料和成品（例如：将投入价格设定得过高或将产出价格设定得过低，以转移利润）。
- 通过服务进行转移定价（服务）：管理费、技术支持费、内部服务费的计算并非基于独立交易的原则，或者对没有实际价值的服务收取费用。
- 融资：关联方之间的贷款、担保或现金管理费的利率与独立市场利率相比，设定得异常高或异常低。
- 通过无形资产进行的转让定价：关联方之间品牌、专利和技术诀窍的估值、使用或转让不透明。这是转让定价管理中最复杂的形式，需要高度专业的知识。
查看详情： 常见的转让定价形式
为了保障上述所有复杂交易（从货物到无形资产）的合理性和公平交易原则，第132/2020/ND-CP号法令要求企业建立严格的文档制度。该制度称为转让定价服务档案，采用多层级结构。
转让定价服务概况结构
根据第 132/2020/ND-CP 号法令，完整有效的转让定价服务档案包括三个主要级别的文件，与经合组织的 BEPS 规则相对应，有助于税务机关全面了解越南公司和企业的运营情况。
主文件
概述集团的全球业务运营、价值链、整体转让定价政策和无形资产结构。
本地文件
重点关注越南企业的关联方交易。这是检查过程中最重要的文件，其中包括：
- 分析行业、商业环境和公司战略。
- 分析企业的功能、风险和资产。
- 经济分析、基准研究以及关于遵守市场原则的结论。
国别报告（CbCR）
本报告仅适用于大型跨国公司，提供有关各国收入分配、纳税情况和业务运营情况的汇总信息。
胡志明市转让定价服务价格表
转让定价服务的费用并非固定不变，而是直接取决于工作范围和业务复杂程度。决定费用的主要因素包括：收入规模、相关交易（货物、服务、金融、无形资产）的数量和复杂程度，以及是否需要编制主文件或国别报告。
| 服务类别 | 参考成本（越南盾） | 笔记 |
| 基础套餐（仅限国家概况） | 40.000.000 – 80.000.000 | 适用于仅有简单相关交易（买卖常规商品或服务）的中小型企业 (SME)。 |
| 标准套餐（国家概况和复杂财务分析） | 80.000.000 – 150.000.000 | 收入巨大、相关交易复杂，需要深入分析贷款利率和管理费用的企业。 |
| 综合套餐（涵盖所有 3 个级别） | 从1.5亿起或更多 | 对于需要准备主文件和国别报告，且涉及无形资产交易的跨国公司而言。 |
笔记： 以上价格仅供参考，基于常见情况。转让定价服务费用将根据实际工作范围、交易数量和集团复杂程度而定。请联系 MAN – Master Accountant Network，以便在评估贵公司实际交易结构后获得最详细、最准确的报价。
企业面临的最大痛点及来自 MAN（Master Accountant Network，会计师大师网络）的解决方案
在转让定价服务领域，企业经常会遇到四个主要痛点，这些痛点会直接影响财务和运营：
痛点一：税收征收和行政罚款的风险
由于自行准备的转让定价文件缺乏充分证据，导致税务机关驳回了定价方法并重新确定了税额，造成数十亿越南盾的企业所得税、罚款和滞纳金利息被征收。
- 解决方案：MAN – Master Accountant Network 采用双重质量控制流程，确保转让定价文件完全符合第 132/2020/ND-CP 号法令及最新指南。凭借严谨的经济分析和独立的比较方法，帮助客户应对最棘手的税务审查。
疼痛2：复杂且耗时的过程
收集财务数据、分析功能、风险以及选择独立的比较对象非常复杂，需要内部团队投入大量时间，从而分散了对核心业务活动的注意力。
- 解决方案：凭借丰富的实践经验，MAN的转让定价服务提供全方位解决方案。我们负责从信息收集、国家概况、全球概况到国别报告（CbCR）咨询的整个流程，帮助企业节省80%的时间。
痛点三：缺乏2025年法律更新
转让定价法规会随着全球趋势（例如，全球最低税——第二支柱）而不断变化，这使得非专业人士难以跟上步伐。法律适用中的一个小错误就可能造成重大后果。
- 解决方案：MAN – Master Accountant Network 团队由专家组成，他们定期参加税务总局和经合组织举办的税务政策更新研讨会。我们确保所有转让定价服务方案均建立在 2025 年最新、最可靠的法律基础之上。
痛点四：缺乏法律优化
许多企业只是为了“凑齐”文件而准备文件，错失了在法律框架内优化转让定价结构的机会。
- 解决方案：除了确保合规性之外，MAN – Master Accountant Network 的转让定价服务还提供战略咨询，帮助企业建立合理的内部定价政策，从而以完全合法的方式优化税收成本。
MAN – 高级会计师事务所提供深入的转让定价服务
为了确保企业不仅遵守法律，而且还能得到专业知识和良好声誉的保护，MAN – Master Accountant Network 构建了一个符合经合组织国际反转让定价体系标准的转让定价服务承诺体系。
以下是 MAN – Master Accountant Network 在完整转让定价服务中实施的承诺详情：
| MAN的真正承诺 | 证明 |
| 成功为 500 多家在越南的跨国外商直接投资企业提供转让定价文件方面的咨询和辩护。 | 来自外国直接投资企业界的实践经验、积极反馈以及长期信任与合作。 |
| 一支由注册会计师组成的审计团队，对经济分析和经合组织BEPS标准有着深入的了解。 | 学位、专业证书以及在知名税务和金融期刊上发表的专业文章。 |
| 被外国商业协会（韩国工商会、日本工商会、欧洲商会）认可为可靠的税务咨询合作伙伴，并且 越南法律报, 《天峰报》， 和 生活与法律 因对税务咨询和合规领域的贡献而获得表彰。 | MAN领导人在论坛、研讨会和专业媒体上发表的荣誉文章和演讲。 详情请见：https://man.net.vn/dich-vu-kiem-toan/ |
| 所有建议均以官方法律文件（法令、通告、官方公文）中的具体引述为依据。 | 完整引用：第 132/2020/ND-CP 号法令，第 38/2019/QH14 号税务管理法。 |
凭借丰富的经验、专业的知识和良好的声誉，我们不仅提供符合最高法律标准的转让定价服务，而且我们的专业知识和透明度也得到了媒体和商界的认可。
这是企业在日益严格的税收政策下，能够安心合作、优化合法纳税义务、消除检查风险的基础。
总结
转让定价风险真实存在，且后果严重。延迟准备或审核转让定价服务文件会将您的企业置于不必要的风险之中。
税务局上门时，不要措手不及。要将合规转化为竞争优势。
立即联系 MAN – 会计师大师网络 接收：
- 免费转让定价风险评估：快速检查您当前的转让定价状况。
- 提出优化方案：帮助您合法化并优化税务成本。
联系信息 MAN – 会计师大师网络
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- 电子邮件： man@man.net.vn
常见问题解答 (FAQ)
企业何时需要准备转让定价文件？
根据第 132/2020/ND-CP 号法令的规定，企业在企业所得税期间发生关联方交易时，必须准备转让定价文件，包括货物买卖、提供服务、借入资本或使用无形资产。
转让定价概况包含哪些内容？
转让定价文件通常包括：本地文件、主文件和国别报告（CbCR），适用于合并收入达到或超过 18 万亿越南盾的跨国公司。
转让定价服务能为企业带来哪些好处？
除了遵守法律法规外，转让定价服务还有助于：降低欠税和滞纳金的风险，为内部团队节省时间和资源，并通过转让定价策略优化法律税务成本。
MAN - Master Accountant Network 在转让定价服务方面有何独特之处？
MAN - Master Accountant Network 提供全套转让定价服务，拥有 30 多年的经验，一支由注册会计师组成的专家团队，致力于遵守第 132/2020/ND-CP 号法令，受到媒体和知名商业协会的表彰，帮助企业彻底消除税务检查风险。