Tư vấn chuyển giá năm 2026 không còn là một thủ tục tuân thủ đơn thuần mà đã trở thành điều kiện cần thiết giúp doanh nghiệp kiểm soát rủi ro giao dịch liên kết trong bối cảnh Nghị định 255/2026/NĐ-CP, văn bản pháp lý mới nhất về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết, chính thức thay thế Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Nghị định 20/2025/NĐ-CP kể từ ngày 01/7/2026. Đồng thời, sự vận hành của Thuế tối thiểu toàn cầu (Pillar Two) đang làm thay đổi toàn diện cách doanh nghiệp FDI hoạch định thuế. Bài viết này cung cấp góc nhìn chuyên gia về khung pháp lý mới, phân tích tác động đa chiều của Pillar Two và đưa ra chiến lược tư vấn chuyển giá thực chiến, giúp doanh nghiệp chủ động phòng ngừa truy thu, tối ưu nghĩa vụ thuế và vững vàng trước các cuộc thanh tra thuế ngày càng khắt khe.
Tổng quan quy định pháp lý về giao dịch liên kết tại Việt Nam
Trong bối cảnh khung pháp lý ngày càng hoàn thiện và siết chặt, việc nắm rõ các quy định cốt lõi về giao dịch liên kết là nền tảng bắt buộc để doanh nghiệp triển khai chiến lược chuyển giá hiệu quả. Kể từ ngày 01/7/2026, trọng tâm pháp lý chuyển sang Nghị định 255/2026/NĐ-CP, văn bản đã hợp nhất và thay thế toàn bộ Nghị định 132/2020/NĐ-CP cùng Nghị định 20/2025/NĐ-CP, đồng thời dẫn chiếu nhiều nội dung tới Luật Quản lý thuế 2025 (Luật số 108/2025/QH15) để bảo đảm tính thống nhất, đồng bộ với hệ thống pháp luật thuế hiện hành.
Nghị định 255/2026/NĐ-CP về giao dịch liên kết (cập nhật thay cho Nghị định 132/2020/NĐ-CP)
Nghị định 255/2026/NĐ-CP (ban hành ngày 30/6/2026, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026) hiện là văn bản pháp lý cao nhất điều chỉnh việc quản lý thuế đối với các giao dịch liên kết của doanh nghiệp có quan hệ liên kết, thay thế Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Nghị định 20/2025/NĐ-CP. Việc xác định chính xác các bên liên kết theo Điều 5 Nghị định 255/2026/NĐ-CP vẫn là “nền móng” sống còn của mọi hồ sơ; do đó, doanh nghiệp cần phối hợp chặt chẽ với các đơn vị tư vấn chuyển giá có chuyên môn cao ngay từ bước đầu để nhận diện đúng quan hệ kinh doanh, tránh những sai sót mang tính hệ thống dẫn đến rủi ro ấn định thuế sau này.
Các tiêu chí thường gặp khiến doanh nghiệp rơi vào vòng xoáy giao dịch liên kết về cơ bản vẫn được giữ nguyên như trước đây, bao gồm:
- Sở hữu vốn: Một bên nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 25% vốn góp chủ sở hữu của bên kia.
- Mối quan hệ điều hành: Một doanh nghiệp chỉ định thành viên ban điều hành hoặc nắm quyền kiểm soát quyết định tài chính của doanh nghiệp khác.
- Bảo lãnh nợ: Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào ít nhất bằng 25% vốn góp chủ sở hữu và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn.
Điểm mới đáng lưu ý tại Điều 5 Nghị định 255/2026/NĐ-CP:
- Bổ sung quan hệ liên kết qua giao dịch mượn, cho mượn: Trước đây, quy định chưa xác định quan hệ liên kết giữa doanh nghiệp với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp (hoặc cá nhân có quan hệ gia đình liên quan) phát sinh từ việc mượn, cho mượn tài sản. Nghị định 255/2026/NĐ-CP bổ sung: doanh nghiệp có giao dịch vay, cho vay, mượn, cho mượn ít nhất 10% vốn góp của chủ sở hữu tại thời điểm phát sinh giao dịch trong kỳ tính thuế với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp (hoặc cá nhân thuộc các mối quan hệ liên quan theo quy định) thì được coi là có quan hệ liên kết. Quy định này nhằm khắc phục vướng mắc thực tiễn và phản ánh đúng bản chất giao dịch.
- Bổ sung trường hợp loại trừ quan hệ liên kết đối với bảo lãnh/cho vay từ tổ chức xử lý nợ do Nhà nước sở hữu 100% vốn: Chủ nợ, bên bảo lãnh là tổ chức do Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ có chức năng mua, bán, xử lý nợ sẽ không bị coi là có quan hệ liên kết với bên nợ hoặc bên được bảo lãnh, nếu tổ chức đó không trực tiếp/gián tiếp điều hành, kiểm soát hoặc góp vốn, đầu tư vào doanh nghiệp bên nợ hoặc được bảo lãnh.
Xem thêm: Điểm mới Nghị định 255/2026/NĐ-CP về giao dịch liên kết.
Nguyên tắc áp dụng và nguyên tắc kiểm tra thuế theo Luật Quản lý thuế 2025
Cơ quan thuế Việt Nam đã nâng cấp hệ thống kiểm tra dựa trên nguyên tắc “Bản chất quyết định hình thức” (Substance over Form). Điều này có nghĩa là dù hợp đồng giữa các bên liên kết có chặt chẽ đến đâu, nếu bản chất kinh tế của giao dịch không tương xứng với lợi nhuận để lại tại Việt Nam, hồ sơ của doanh nghiệp vẫn sẽ bị bác bỏ.
Chính vì tính chất kỹ thuật phức tạp này, việc tự thực hiện hồ sơ hoặc sử dụng nhân sự không chuyên trách thường dẫn đến những lỗ hổng chết người. Do đó, việc lựa chọn một dịch vụ tư vấn giao dịch liên kết từ những tổ chức có bề dày kinh nghiệm là yếu tố tiên quyết để bảo vệ quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp trước các đợt thanh tra gắt gao.
Điểm mới đáng lưu ý khác tại Nghị định 255/2026/NĐ-CP:
- Thứ tự ưu tiên sử dụng cơ sở dữ liệu (Điều 17): Nghị định lần đầu quy định thứ tự ưu tiên khi phân tích, so sánh giao dịch liên kết như cơ sở dữ liệu được công bố công khai, cơ sở dữ liệu thương mại, cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế. Đồng thời bổ sung cơ sở dữ liệu quốc gia là nguồn dữ liệu tin cậy được sử dụng trong kê khai, xác định, quản lý giá giao dịch liên kết.
- Chuyển dịch từ quản lý rủi ro sang quản lý tuân thủ và hỗ trợ tuân thủ (khoản 10 Điều 21): Cơ quan thuế xây dựng chương trình hỗ trợ người nộp thuế tuân thủ tự nguyện trên cơ sở quản lý rủi ro; công bố tỷ suất lợi nhuận ngành theo lĩnh vực, địa bàn để hỗ trợ doanh nghiệp kê khai, xác định giá giao dịch liên kết theo nguyên tắc giao dịch độc lập; đồng thời có trách nhiệm bảo mật thông tin do người nộp thuế cung cấp khi tham gia chương trình này.
- Không sử dụng Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (CbCR) để điều chỉnh, ấn định giá giao dịch liên kết (điểm c khoản 1 Điều 21): Cơ quan thuế chỉ được quản lý, sử dụng CbCR phục vụ công tác quản lý rủi ro và trao đổi thông tin theo cam kết quốc tế của Việt Nam.
Thuế tối thiểu toàn cầu (Pillar Two): Biến số mới trong tư vấn chuyển giá
Sự xuất hiện của Thuế tối thiểu toàn cầu (Pillar Two) không chỉ làm thay đổi cách tính thuế mà còn tái định hình toàn bộ chiến lược tư vấn chuyển giá của doanh nghiệp FDI. Để hiểu rõ mức độ tác động và xây dựng phương án ứng phó hiệu quả, doanh nghiệp cần phân tích sâu từng cấu phần cốt lõi, từ cơ chế thuế bổ sung nội địa đến mối quan hệ trực tiếp giữa chuyển giá và thuế suất hiệu dụng toàn cầu.
Nghị quyết 107/2023/QH15 và áp lực lên doanh nghiệp FDI
Sự ra đời của Nghị quyết số 107/2023/QH15 (ban hành ngày 29/11/2023 và có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2024) đã thay đổi hoàn toàn cuộc chơi. Cơ chế Thuế tối thiểu bổ sung nội địa đạt chuẩn (QDMTT) áp dụng cho các tập đoàn có doanh thu hợp nhất toàn cầu từ 750 triệu Euro trở lên, với mức thuế suất hiệu dụng (ETR) tối thiểu phải là 15%. Nghị định 255/2026/NĐ-CP tiếp tục hoàn thiện giải thích từ ngữ “Công ty mẹ tối cao”, “Hiệp định thuế” theo hướng dẫn chiếu tới Nghị quyết 107/2023/QH15 và Nghị định 236/2025/NĐ-CP (hướng dẫn thi hành Nghị quyết này), bảo đảm tính thống nhất giữa quy định về giao dịch liên kết và quy định về thuế tối thiểu toàn cầu.
Mối quan hệ biện chứng giữa chuyển giá và Pillar Two
Doanh nghiệp cần sự tư vấn từ các đơn vị chuyên môn để tính toán được điểm cân bằng giữa việc tuân thủ Nghị định 255/2026/NĐ-CP và việc tối ưu hóa nghĩa vụ thuế theo Pillar Two. Liên hệ MAN – Master Accountant Network để được hỗ trợ và tư vấn chuyển giá chi tiết phù hợp cả luật nội địa và các quy tắc GloBE của OECD. Thấu hiểu sự khó khăn của doanh nghiệp khi chính sách thuế luôn thay đổi và cập nhật liên tục, đội ngũ chuyên gia chuyển giá của MAN luôn cập nhật, nghiên cứu để đưa ra giải pháp bảo vệ doanh nghiệp khỏi rủi ro bị đánh thuế trùng hoặc bị phạt do tính toán sai lệch.
Để giúp doanh nghiệp có cái nhìn hệ thống và dễ dàng nhận diện những thay đổi quan trọng nhất kể từ 01/7/2026, dưới đây là bảng so sánh giữa khung pháp lý trước đây (Nghị định 132/2020/NĐ-CP, Nghị định 20/2025/NĐ-CP) và Nghị định 255/2026/NĐ-CP hiện hành.
Không còn là bài toán tuân thủ riêng lẻ, doanh nghiệp giờ đây buộc phải xây dựng chiến lược tổng thể, kết nối giữa dữ liệu nội địa, báo cáo hợp nhất và nghĩa vụ thuế toàn cầu. Điều này đòi hỏi doanh nghiệp nên tham khảo đơn vị tư vấn chuyển giá có chuyên môn cao, am hiểu và cập nhật liên tục các chính sách thuế mới để đảm bảo hồ sơ hợp lệ mà còn chủ động kiểm soát rủi ro, tối ưu cấu trúc lợi nhuận và sẵn sàng giải trình trong môi trường thanh tra thuế ngày càng dựa trên dữ liệu và phân tích rủi ro.
| Tiêu chí | Trước 01/7/2026 | Từ 01/7/2026 | Tác động |
| Cơ sở pháp lý | Nghị định 132/2020/NĐ-CP là văn bản gốc; Nghị định 20/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số nội dung. | Nghị định 255/2026/NĐ-CP hợp nhất, thay thế toàn bộ hai văn bản trên; nhiều nội dung dẫn chiếu trực tiếp tới Luật Quản lý thuế 2025 và Nghị quyết 107/2023/QH15. | Doanh nghiệp cần rà soát lại toàn bộ quy trình tuân thủ và tư vấn chuyển giá để đồng bộ với văn bản mới. |
| Quan hệ liên kết qua vay/mượn với cá nhân điều hành | Chưa quy định quan hệ liên kết phát sinh từ việc mượn, cho mượn tài sản. | Bổ sung: Vay, cho vay, mượn, cho mượn từ 10% vốn góp chủ sở hữu trở lên với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp (hoặc người có quan hệ liên quan) tạo thành quan hệ liên kết. | Doanh nghiệp cần rà soát thêm các giao dịch mượn tài sản với cá nhân quản lý, tránh bỏ sót quan hệ liên kết. |
| Miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết | Phải đáp ứng đồng thời 04 tiêu chí: Chức năng kinh doanh đơn giản Không phát sinh doanh thu, chi phí từ tài sản vô hình; Doanh thu dưới 200 tỷ đồng Đạt tỷ suất lợi nhuận thuần tối thiểu theo lĩnh vực. | Nâng ngưỡng doanh thu lên dưới 500 tỷ đồng; bỏ tiêu chí “chức năng kinh doanh đơn giản”; vẫn giữ điều kiện về tỷ suất lợi nhuận thuần tối thiểu theo lĩnh vực. | Mở rộng đối tượng doanh nghiệp rủi ro thấp được miễn lập hồ sơ, giảm chi phí tuân thủ. |
| Khống chế chi phí lãi vay | Tối a 30% EBITDA; được chuyển chi phí lãi vay vượt mức sang kỳ sau tối đa 5 năm. | Về nguyên tắc vẫn giữ mức trần 30% EBITDA; doanh nghiệp thuộc diện chuyển tiếp theo Điều 3 Nghị định 20/2025/NĐ-CP tiếp tục được áp dụng cho thời gian còn lại theo đúng quy định đó dù văn bản gốc đã hết hiệu lực. | Doanh nghiệp đang trong giai đoạn chuyển tiếp cần lưu giữ hồ sơ chứng minh điều kiện chuyển tiếp để không bị mất quyền lợi. |
| Cơ sở dữ liệu so sánh | Cho phép sử dụng dữ liệu từ phân vị thứ 35 đến 75; chưa quy định thứ tự ưu tiên nguồn dữ liệu. | Bổ sung thứ tự ưu tiên: Dữ liệu công khai; Dữ liệu thương mại Dữ liệu của cơ quan thuế Đồng thời bổ sung cơ sở dữ liệu quốc gia làm nguồn tham chiếu. | Doanh nghiệp cần minh bạch hóa nguồn dữ liệu benchmarking, ưu tiên dữ liệu công khai/thương mại có bản quyền để tránh bị bác bỏ hồ sơ. |
| Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (CbCR) | Ngưỡng doanh thu hợp nhất toàn cầu cố định 18.000 tỷ đồng, căn cứ theo doanh thu trong kỳ tính thuế. | Nâng ngưỡng chuyển sang tương đương 750 triệu Euro, căn cứ theo doanh thu của năm tài chính liền kề trước năm báo cáo, quy đổi theo tỷ giá trung tâm hoặc tỷ giá tính chéo tháng 12 do Ngân hàng Nhà nước công bố; bổ sung Mẫu Thông báo 01/TB-BCLN, chỉ nộp một lần khi phát sinh nghĩa vụ lần đầu; định dạng nộp XML mã hóa qua Hệ thống thông tin quản lý thuế. | Doanh nghiệp thuộc diện lập CbCR cần cập nhật cách xác định ngưỡng doanh thu và quy trình nộp thông báo theo mẫu mới. |
| Sử dụng CbCR trong quản lý thuế | Không sử dụng CbCR để ấn định giá giao dịch liên kết. | Bổ sung rõ: CbCR chỉ phục vụ quản lý rủi ro, trao đổi thông tin theo cam kết quốc tế, không được sử dụng để điều chỉnh hoặc ấn định giá giao dịch liên kết. | Tăng tính minh bạch, bảo vệ quyền lợi người nộp thuế khi cung cấp CbCR. |
| Mô hình quản lý thuế | Giải trình dựa trên hồ sơ đã lập khi có yêu cầu thanh tra. | Chuyển sang mô hình tự khai, tự tính, tự chịu trách nhiệm kết hợp giám sát dựa trên rủi ro; bổ sung chương trình hỗ trợ tuân thủ tự nguyện (khoản 10 Điều 21). | Tăng vai trò chủ động của doanh nghiệp; đồng thời có thêm kênh hỗ trợ từ cơ quan thuế nếu tham gia chương trình tự nguyện. |
Chi tiết các hạng mục dịch vụ tư vấn chuyển giá chuyên nghiệp
Để thiết lập một hệ thống phòng thủ thuế vững chắc, doanh nghiệp cần thực thi các hạng mục kỹ thuật chuyên sâu cùng với sự hỗ trợ từ các đơn vị tư vấn giao dịch liên kết tại TPHCM uy tín. Chi tiết các hạng mục bao gồm:
Lập bộ hồ sơ ba cấp chuẩn mực (Three-tiered Documentation)
Theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP, người nộp thuế có nghĩa vụ kê khai thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định, nộp cùng Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, cũng như lập, lưu giữ và cung cấp Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết khi được yêu cầu, bao gồm:
- Hồ sơ quốc gia (Local File): Tập trung phân tích chuyên sâu các giao dịch tại thực thể Việt Nam theo danh mục nội dung tại Phụ lục II. Trọng tâm là phần phân tích chức năng, tài sản và rủi ro (FAR Analysis) để chứng minh tính hợp lý của lợi nhuận để lại.
- Hồ sơ toàn cầu (Master File): Cung cấp bức tranh toàn cảnh về chuỗi giá trị, cơ cấu sở hữu trí tuệ và các thỏa thuận tài chính nội bộ của tập đoàn mẹ theo danh mục nội dung tại Phụ lục III, đảm bảo không có sự mâu thuẫn với thông tin tại Việt Nam.
- Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (CbCR): Dành cho các MNEs có doanh thu hợp nhất toàn cầu từ mức tương đương 750 triệu Euro trở lên (theo doanh thu năm tài chính liền kề trước năm báo cáo), lập theo Điều 19 và Phụ lục IV Nghị định 255/2026/NĐ-CP, thể hiện sự minh bạch về việc phân bổ doanh thu và thuế thu nhập tại từng quốc gia có hoạt động kinh doanh.
Phân tích so sánh định lượng (Benchmarking Study)
Đây là công cụ kỹ thuật then chốt để xác định Giá thị trường cho giao dịch liên kết:
- Truy xuất cơ sở dữ liệu theo đúng thứ tự ưu tiên mới: Nghị định 255/2026/NĐ-CP yêu cầu ưu tiên sử dụng, tiếp đến dữ liệu công bố công khai, dữ liệu thương mại từ các nền tảng chuyên nghiệp như Orbis (Bureau van Dijk) hay Moody’s Analytics; và cuối cùng mới đến dữ liệu của cơ quan thuế, đồng thời có thể tham chiếu thêm cơ sở dữ liệu quốc gia mới được bổ sung.
- Sàng lọc đối tượng so sánh: Áp dụng các tiêu chí loại trừ nghiêm ngặt về ngành nghề, thị trường địa lý và tình trạng tài chính (không lỗ lũy kế kéo dài).
- Điều chỉnh khác biệt: Thực hiện các bút toán điều chỉnh kỹ thuật về vốn lưu động, hàng tồn kho, hoặc rủi ro thị trường để đưa các đối tượng so sánh về cùng một mặt bằng tham chiếu với doanh nghiệp.
Soát xét rủi ro định kỳ và Hỗ trợ thanh tra
Chủ động nhận diện lỗ hổng trước khi Cơ quan Thuế phát hiện, đồng thời tận dụng cơ chế hỗ trợ tuân thủ mới:
- Rà soát chi phí lãi vay: Kiểm tra tính tuân thủ của mức trần 30% EBITDA; đối với doanh nghiệp thuộc diện chuyển tiếp theo Điều 3 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, cần lưu giữ hồ sơ chứng minh điều kiện để tiếp tục được hưởng chuyển tiếp cho thời gian còn lại theo khoản 3 Điều 23 Nghị định 255/2026/NĐ-CP.
- Đánh giá tính hợp lý của phí dịch vụ nội bộ: Chứng minh các khoản phí quản lý tập đoàn, phí bản quyền thực sự mang lại lợi ích kinh tế cho thực thể tại Việt Nam.
- Tham khảo tỷ suất lợi nhuận ngành do cơ quan thuế công bố: Theo quy định mới, cơ quan thuế có trách nhiệm công bố tỷ suất lợi nhuận ngành theo lĩnh vực, địa bàn để hỗ trợ doanh nghiệp tự kê khai, xác định giá giao dịch liên kết theo nguyên tắc giao dịch độc lập; doanh nghiệp có thể tham khảo dữ liệu này khi tự đánh giá rủi ro.
- Xây dựng kịch bản giải trình: Chuẩn bị các luận điểm kỹ thuật mạnh mẽ để bảo vệ tỷ suất lợi nhuận của doanh nghiệp khi đối mặt trực tiếp với đoàn thanh tra thuế tại hiện trường.
Doanh nghiệp có thể tham khảo chi tiết chi phí lập hồ sơ giao dịch liên kết tại MAN – Master Accountant Network để có kế hoạch ngân sách phù hợp.
Tiền mất tật mang với dịch vụ tư vấn chuyển giá quá rẻ
Đặc biệt trong mùa quyết toán cao điểm, áp lực quyết toán thuế tăng cao, nhiều đơn vị tư vấn kém uy tín, chuyên môn đã nắm bắt thời cơ, thời hạn cận kề. Nhiều đơn vị “ma” đã tung ra các gói dịch vụ giá rẻ để thu hút doanh nghiệp đăng ký sử dụng. Tuy nhiên, việc đánh đổi sự an toàn của tập đoàn lấy một khoản tiết kiệm chi phí tư vấn nhỏ có thể dẫn đến những thảm họa tài chính, đặc biệt trong giai đoạn chuyển tiếp sang Nghị định 255/2026/NĐ-CP khi nhiều quy định mới đòi hỏi cập nhật kịp thời. Cụ thể như sau:
Hồ sơ sao chép và sự thiếu hụt chất lượng chuyên môn
Phần lớn các đơn vị giá rẻ không thực hiện phân tích sâu về đặc thù kinh doanh của doanh nghiệp (Phân tích FAR Analysis). Thay vào đó, họ sử dụng các mẫu hồ sơ có sẵn và chỉ thay đổi tên doanh nghiệp, địa chỉ,…. Điều này khiến hồ sơ thiếu tính thuyết phục và minh bạch, dẫn tới không giải trình được bản chất kinh tế của các giao dịch và dễ dàng bị cơ quan thuế bác bỏ ngay từ vòng soát xét đầu tiên.
Dữ liệu so sánh (Benchmarking) không chuẩn xác và lỗi thời
Đơn vị cung cấp dịch vụ tư vấn chuyển giá uy tín và đúng chuẩn sẽ tuân thủ đúng thứ tự ưu tiên cơ sở dữ liệu theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP, sử dụng nguồn dữ liệu chất lượng và chuẩn như Orbis, Moody’s…
Đơn vị cung cấp giá rẻ thường sử dụng dữ liệu rác, dữ liệu thu thập không chính thống hoặc dữ liệu cũ đã lỗi thời, không theo đúng thứ tự ưu tiên mà quy định mới yêu cầu. Khi cơ quan thuế sử dụng hệ thống dữ liệu để đối chiếu, sự sai lệch này sẽ là bằng chứng đanh thép để họ thực hiện quyền ấn định thuế.
Thiếu cập nhật về Thuế tối thiểu toàn cầu (Pillar Two) và Nghị định 255/2026/NĐ-CP
Dịch vụ giá rẻ thường chỉ dừng lại ở việc lập hồ sơ địa phương (Local File) cơ bản theo mẫu cũ. Họ hoàn toàn bỏ qua các tác động của Nghị quyết 107/2023/QH15 cũng như các điểm mới của Nghị định 255/2026/NĐ-CP như quan hệ liên kết qua mượn – cho mượn, ngưỡng miễn lập hồ sơ mới, hay ngưỡng CbCR theo chuẩn 750 triệu Euro. Nếu hồ sơ chuyển giá không đồng nhất với báo cáo Pillar Two của tập đoàn mẹ hoặc không cập nhật quy định mới, doanh nghiệp sẽ đối mặt với rủi ro bị truy thu thuế bổ sung tại cả Việt Nam và quốc gia của công ty mẹ.
Bỏ rơi khách hàng trong giai đoạn giải trình thanh tra
Hậu quả nặng nề nhất khi sử dụng dịch vụ kém uy tín là sự thiếu trách nhiệm khi đoàn thanh tra thuế vào cuộc. Các đơn vị này không đủ kiến thức chuyên môn để tranh biện với đoàn kiểm tra, dẫn đến việc doanh nghiệp phải đơn độc đối đầu với các quyết định truy thu và phạt chậm nộp lên đến hàng chục tỷ đồng. Một hồ sơ tư vấn chuyển giá kém chất lượng chính là “con đường ngắn nhất” dẫn đến việc bị ấn định lợi nhuận áp đặt.
Tại sao MAN – Master Accountant Network là đối tác tin cậy?
Giữa muôn vàn đơn vị cung cấp dịch vụ, MAN – Master Accountant Network khẳng định vị thế thông qua việc cung cấp giải pháp tư vấn chuyển giá toàn diện, kết hợp giữa kinh nghiệm thực chiến, nền tảng công nghệ dữ liệu hiện đại và khả năng cập nhật liên tục các quy định mới như Nghị định 255/2026/NĐ-CP.
Đội ngũ chuyên gia giàu chuyên môn
Tại MAN, chúng tôi sở hữu đội ngũ chuyên gia với hơn 30 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Thuế và Tài chính. Đội ngũ không chỉ bao gồm các Kiểm toán viên (CPA) mà còn có các chuyên gia sở hữu chứng chỉ quốc tế (ACCA) am hiểu sâu sắc về Luật Thuế Việt Nam cũng như các thông lệ quốc tế của OECD. Điều này giúp MAN có cái nhìn đa chiều, vừa kỹ thuật về số liệu, vừa vững chắc về lập luận pháp lý.
Quyền truy cập vào cơ sở dữ liệu quốc tế bản quyền
MAN đầu tư mỗi năm để duy trì quyền truy cập vào các hệ thống dữ liệu doanh nghiệp toàn cầu (như Orbis, Moody’s Analytics), phù hợp với thứ tự ưu tiên dữ liệu mới theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP. Đây là dữ liệu quan trọng nhất để thực hiện Phân tích so sánh (Benchmarking) đạt chuẩn, đảm bảo rằng các đối tượng so sánh độc lập được lựa chọn luôn có độ tin cậy cao nhất và khó bị bác bỏ bởi Cơ quan Thuế.
Cam kết đồng hành trong suốt quá trình thanh tra
MAN – Master Accountant Network cam kết đồng hành cùng doanh nghiệp ngay từ khi lập kế hoạch, chuẩn bị hồ sơ cho đến khi trực tiếp tham gia giải trình trước đoàn thanh tra. Chúng tôi đại diện cho doanh nghiệp để bảo vệ các lập luận kinh tế và kỹ thuật, đảm bảo mức rủi ro ấn định thuế luôn được kiểm soát ở mức thấp nhất.
Kết luận
Đừng để những sai sót nhỏ hoặc sự lựa chọn đơn vị tư vấn sai lầm phá hủy thành quả kinh doanh của tập đoàn. Liên hệ MAN – Master Accountant Network để được tư vấn chuyển giá và hỗ trợ đưa ra chiến lược thuế cho những năm tiếp theo!
Thông tin liên hệ MAN – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, Đường 43, Phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
- Google Business Profile: Xem Google Business Profile của MAN – Master Accountant Network
- LinkedIn Founder: Xem hồ sơ LinkedIn của chuyên gia Lê Hoàng Tuyên
Phụ trách sản xuất và kiểm duyệt nội dung chuyên môn bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network. Ông là Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm sâu sắc trong lĩnh vực Kế toán, Kiểm toán, Thuế và Tư vấn Pháp lý doanh nghiệp.
Câu hỏi thường gặp về tư vấn chuyển giá
Tiêu chí xác định bên liên kết theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP có gì thay đổi không?
Về cơ bản, các tiêu chí cốt lõi như sở hữu vốn, quyền điều hành hoặc bảo lãnh nợ vẫn được giữ nguyên. Tuy nhiên, Nghị định 255/2026/NĐ-CP bổ sung quan hệ liên kết phát sinh từ giao dịch mượn, cho mượn từ 10% vốn góp trở lên với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp, đồng thời bổ sung trường hợp loại trừ đối với chủ nợ/bên bảo lãnh là tổ chức xử lý nợ do Nhà nước sở hữu 100% vốn không tham gia điều hành, kiểm soát doanh nghiệp bên nợ.
Làm thế nào để chứng minh phí dịch vụ nội bộ tập đoàn là hợp lệ?
Để được khấu trừ, doanh nghiệp phải chứng minh dịch vụ mang lại lợi ích kinh tế trực tiếp và mức phí tuân thủ nguyên tắc giá thị trường. Hồ sơ cần cung cấp bằng chứng về việc cung cấp dịch vụ thực tế, phương pháp phân bổ chi phí minh bạch và thực hiện phân tích FAR (Chức năng, Tài sản, Rủi ro) theo danh mục thông tin, tài liệu quy định tại Phụ lục II Nghị định 255/2026/NĐ-CP để bảo vệ tính hợp lý.
Doanh nghiệp nào được miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP?
Thuế tối thiểu toàn cầu ảnh hưởng thế nào đến chiến lược chuyển giá của MNEs?
Thuế tối thiểu toàn cầu (Pillar Two) tạo ra mức thuế hiệu dụng tối thiểu 15%, làm giảm động lực chuyển lợi nhuận sang các quốc gia thuế suất thấp. Doanh nghiệp cần phối hợp giữa hồ sơ chuyển giá (Local File) theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP và báo cáo QDMTT để đảm bảo lợi nhuận phân bổ tại Việt Nam tương xứng với hoạt động thực tế, tránh việc bị đánh thuế bổ sung ở cả hai quốc gia.