向税务机关报告关联交易是帮助企业确保跨境交易透明度、遵守越南转让定价税法以及最大程度降低被多收税款或调整利润风险的关键步骤。通过对交易记录进行内部控制并按照法律标准归档记录，企业可以有效地管理从本地文件、主文件到跨境利润报告的记录。这不仅为检查流程奠定了坚实的基础，也优化了保护关联交易记录的能力，并提升了在税务机关面前的声誉。
向税务机关解释的概念和作用
向税务机关解释什么？
关联交易报告是指企业向税务机关提供关联交易信息、记录和详细数据，以帮助税务机关正确评估市场价格并遵守独立交易原则的过程。根据越南税法和经合组织标准，报告不仅包括提交文件，还包括证明跨境交易的透明度和合理性。
问责的主要作用：
确保跨境交易的透明度，帮助税务机关了解企业的定价结构和方法。
证明公司间交易是按照公平交易原则以市场价格进行的。
企业的角色
及时完整的报告能给企业带来许多实际好处：
支持企业遵守越南税法和国际标准，降低法律风险。
最大限度地降低因记录不完整而导致的欠税或利润调整的风险。
通过详细透明的记录系统提高税务风险管理效率。
举例说明：某跨国公司在越南接受检查时，凭借其完整的检查前记录和详细的交易说明，避免了100万美元的费用，同时也证明了按照独立交易原则进行的估价方法是合理的。
解释前需准备的文件内容
转让定价文件及相关报告
为了有效地向税务机关解释，企业需要准备完整的转让定价文件和详细的报告。包括：
这些文件的完整准备有助于提供透明的转让定价记录，为详细报告关联交易奠定基础，并优化转让定价保护。
商业信息和转让定价策略
除了转让定价文件外，企业还需要清晰地呈现概述信息和定价策略：
公司结构、所有权结构和子公司，包括国内外分支机构。
转移定价策略和估价方法，以便税务机关正确评估市场价格。
假设数据举例：全球营收10亿美元，税前利润1.2亿美元，作为评估利润分配合理性的依据。
详细呈现有助于理清跨境交易，提高税务风险管理的效率。
跨境关联交易
企业在解释时，需要对跨境关联交易进行概括和充分描述：
列出集团内公司之间的货物、服务交易和资产转移。
按照独立交易原则解释估值方法，确保透明度并符合法律规定。
这些信息有助于证明企业正在实施公平的市场价格和透明的跨境交易，并支持向税务机关解释有效的定价方法。
向税务机关解释的实际过程
准备检查
在税务机关开始检查之前，企业需要做好周密的准备工作，确保检查前记录齐全，并对交易记录进行有效的内部控制：
审查所有转让定价文件并评估重大交易的风险。
需要向税务机关提供的文件清单：主文件、本地文件、IGF、转让定价文件、GDLK 附录 01。
请参阅以下详细说明 关联交易检查支持 准备完整、透明的文件。
检查期间
进行检查时，企业需要：
代表直接向税务机关解释。
描述公司间交易，详细解释使用独立交易原则的估值方法。
如果税务机关要求提供更多信息或调整，则更新记录，确保跨境交易的透明度。
需要时制作交易解释记录作为法律依据。
检查后
完成检查后，企业应：
如果发现错误，请更正配置文件。
从经验中学习，优化下一个报告期的流程和记录。
保留合法记录以备将来的审计。
严格执行这些步骤有助于优化转让定价保护，提高交易记录的透明度和内部控制。
向税务机关解释的常见风险及注意事项
常见错误
在向税务机关解释的过程中，很多企业经常会遇到一些基本的错误，影响透明度和依法合规性：
由于缺乏有关集团结构的信息，税务机关很难掌握整个联系情况。
交易细节不完整，尤其是跨境交易或内部服务。
采用的估值方法不规范，不符合独立交易原则，存在利润调整或税费征收的风险。
如何优化你的个人资料
为了最大限度地降低风险并确保检查前记录完整，企业应：
全面整合主文件、本地文件和IGF，确保信息的透明度和完整性。
控制记录质量，当交易或法律法规发生变化时及时更新。
正确运用独立交易原则，体现市场价值，最大限度降低欠税风险。
实施上述措施有助于优化转让定价记录保护，并根据税务机关的要求有效更新记录。
法律法规和国际标准
越南转让定价税法
根据越南税法，企业必须准备完整的转让定价文件，以证明关联交易的市场价值。这有助于税务机关准确评估利润和纳税义务，同时最大限度地降低征税风险。
经合组织关于转让定价文件的规定
OECD标准指导跨国企业建立包括主文件（Master File）、本地文件（Local File）和国际财务报告准则（IGF）在内的标准记录，以提高透明度，管理全球风险。
将独立交易原则应用于所有跨境公司间交易。
支持企业透明地开展公司间交易并在国际审计中展示合理的定价方法。
越南与经合组织法律对照表
为了帮助商家轻松掌握差异，请参考下表：
| 标准 | 越南税法 | 经合组织指南 |
|---|---|---|
| 索取个人资料 | 本地文件 | 主文件、本地文件、IGF |
| 适用范围 | 越南关联交易 | 跨国企业、国际公司间交易 |
| 定价原则 | 独立交易原则 | 独立交易原则 |
| 目的 | 体现市场价值，遵守法律 | 支持全球风险管理、透明的公司间交易 |
上表有助于企业清晰识别法律要求和国际标准，从而优化关联交易记录的保护，提高关联交易的透明度。
结论和建议
工作 克向税务机关报告关联交易对于帮助企业确保关联交易记录的安全性、公司间交易的透明度以及最大限度地降低税收风险至关重要。如果记录完整准确，企业不仅能够遵守越南税法关于转让定价的规定，还能符合经合组织（OECD）的标准，尤其是在根据独立交易原则展示市场价格方面。
为了优化效率，企业应采取以下步骤：
在存储和管理记录的过程中结合主文件、本地文件和IGF。
当交易、估价方法或法规发生变化时，定期更新记录。
建立交易记录的内部控制程序，确保最佳的转让定价保护并为后续审计做好准备。
企业可以联系 MAN – Master Accountant Network 获取有关建立标准文件、透明的公司间交易和最大限度降低税收风险的建议。