随着税务机关加大检查力度，以及全球税基侵蚀和利润转移（BEPS）趋势日益严峻，到2026年，转让定价服务对于在越南进行外国直接投资的企业而言变得至关重要。许多企业由于转让定价文档缺乏法律依据，或转让定价报告流程复杂繁琐，耗费大量内部资源，面临着高额税款评估和补缴税款的风险。
MAN – Master Accountant Network 拥有 30 多年为数百家跨国公司提供税务和转让定价咨询的经验，能够自信地提供全面的转让定价服务，确保合规性。 第132/2020/ND-CP号法令这优化了合法的税务成本，并彻底消除了税务评估的风险，帮助企业自信地实现可持续发展。
什么是转让定价服务？
转让定价服务是一套深入的咨询解决方案，旨在协助企业根据税法准备和完成转让定价文档。对于存在关联方交易的企业而言，这是一套强制性文档，用于在税务机关要求时证明内部交易价格符合独立交易原则。
同时，对于拥有国内和国际业务联系的企业而言，在确定诸如商品买卖、服务提供、有形和无形资产转移、借贷或其他内部财务活动等交易的价格时，转让定价风险是一个需要特别关注的问题。未能妥善控制转让定价风险可能导致诸多不利后果，包括：
- 由于利润转移到税率低或有税收优惠的国家或地区，导致应税收入和纳税义务的损失。
- 由于不遵守关联方交易法规，被税务机关审计、被评估税款、被追缴税款以及被处以罚款和滞纳金的风险增加。
- 可能会出现法律纠纷，影响公司的声誉、与合作伙伴和监管机构的关系，以及公司在市场上的品牌形象。
确定转让定价所需的文件编制必须建立在完整、系统的信息基础之上，包括：
- 所有与企业及其关联方之间发生的交易有关的数据；
- 描述该企业的组织结构、运营模式和管理架构图；
- 详细说明报告期内发生的关联方交易，包括交易的性质和价值；
- 来自市场中独立交易方之间类似交易的比较信息。
因此，转让定价服务是专门为帮助企业按照税法收集、分析和完成转让定价文档而提供的解决方案。
目前最常见的转让定价形式。
需要进行转让定价管理的关联交易种类繁多，通常根据交易对象进行分类：
- 通过货物进行转移定价：这是最常见的形式，通常是指集团内公司之间以不遵循市场价格的价格购买和销售原材料和成品（例如：将投入价格设定得过高或将产出价格设定得过低，以转移利润）。
- 通过服务进行转移定价（服务）：管理费、技术支持费、内部服务费的计算并非基于独立交易的原则，或者对没有实际价值的服务收取费用。
- 融资：关联方之间的贷款、担保或现金管理费的利率与独立市场利率相比，设定得异常高或异常低。
- 通过无形资产进行的转让定价：关联方之间品牌、专利和技术诀窍的估值、使用或转让不透明。这是转让定价管理中最复杂的形式，需要高度专业的知识。
查看详情： 企业转让定价各种形式的详细说明。
企业何时需要准备转让定价文档？
所有从事关联方交易（买卖商品、贷款、管理费、特许权使用费等）的企业都必须遵守以下规定：
- 填写完整的表格 01：附于年度企业所得税申报表。
- 建立三级文件制度：文件存储在公司内部，并在收到检查请求后 15 个工作日内提交。
提交企业简介是必要条件。但企业所属类别才是决定其是否会被纳入考虑范围的关键因素。让我们通过下文的 MAN 来一探究竟。
目前哪些类型的企业正受到税务稽查人员的审查？
在财政部于2021年10月29日发布的第12454/BTC-TTr号公函中，财政部明确列出了2022年及以后年度财务检查和审计计划的制定和实施情况，并明确了需要加强监管、检查和审计的企业类别。这在2026年之前尤为重要，因为届时国家将重点推进数字化转型，这些企业类别包括以下实体：
- 高税务风险企业；
- 企业有权享受税收豁免和减免。
- 企业正在转移项目、品牌和资金。
- 该公司在新兴和专业化业务领域开展业务；
- 银行和金融领域的组织和企业；
- 外商投资企业从事转让定价活动。
- 企业进口贸易价值高、税率高的商品；
- 企业进口原材料，为外国公司加工或生产出口产品。
- 出口加工企业；
- 企业通过电子商务在数字平台上运营。
一旦企业受到审查，任何转让定价错误都可能对税务追缴和评估构成风险。
转让定价违规的高昂代价。
企业不应等到为时已晚才采取行动。根据第125/2020/ND-CP号法令和第132/2020/ND-CP号法令，转让定价文档不完整的后果不仅是经济损失，甚至会危及企业的生存：
税务评估和反征收措施的风险。
如果没有有效的转让定价文件或定价方法被驳回，税务机关有权根据自己的数据确定利润率。
- 后果：即使企业实际处于亏损状态，其净利润率也可能高达 5% 至 15%。这将导致企业所得税应缴金额急剧且无法控制地增长。
罚款数额“惊人”。
具体而言，企业可能同时面临以下费用：
- 行政处罚：对于少缴税款或超过规定限额的免税、减免或退还税款，最高可处以 20% 的罚款。
- 逾期付款罚款：按每日 0.031 TP3T 的利率计算，以逾期税款为基准。例如，如果欠税时间长达 3-5 年，那么利息可能相当于最初的税款金额。
- 程序违规处罚：对于未申报或未完整申报关联方交易表格的每次违规行为，将处以 800 万至 2500 万越南盾的罚款。
消除利息支出。
根据第132/2020/ND-CP号法令，如果相关文件不完整，超过30% EBITDA的利息支出在计算税款时将不被允许作为可扣除费用。这对高杠杆企业而言是一笔巨大的财务损失。
这个过程既复杂又耗时。
收集财务数据、进行功能和风险分析以及选择独立基准非常复杂，需要内部团队投入大量时间。
缺乏法律更新
转让定价法规会随着全球趋势（例如，全球最低税——第二支柱）而不断变化，这使得非专业人士难以跟上步伐。法律适用中的一个小错误就可能造成重大后果。
MAN – 会计师大师网络提供的全面解决方案
MAN 拥有超过 30 年的经验，我们不仅处理文书工作，还为企业构建“税务屏障”。
- 解决方案 1 – 防止税务征收和评估：我们利用专有的、准确的基准数据系统来保护您企业的定价方法免受税务稽查员最严格的审查。
- 方案二——资源优化：MAN 负责处理整个流程，无需内部团队费力处理成千上万页的数据。企业可节省 80% 的时间，从而专注于核心业务。
- 解决方案 3 – 法律更新：MAN 是更新 2024-2026 年适用的全球最低税收法规的先驱，确保企业的转让定价策略在国际法律变化面前保持相关性。
- 解决方案 4：优化合法税务成本：除了合规之外，我们还提供交易结构方面的建议，以帮助企业最大限度地享受税收优惠，并以明智合法的方式转移费用。
MAN的专业转让定价服务
MAN的转让定价服务包括以下内容：
- 编制转让定价报告；
- 提供转让定价文档编制方面的咨询服务；
- 转让定价文件审核服务；
- 代表并支持您的企业进行转让定价检查。
2026年转让定价报告的提供和编制程序
MAN将按照以下程序向客户提供转让定价报告服务：
第一步：收集企业的需求和信息。
在此阶段，MAN将收到概览数据，以对公司的业务绩效进行初步评估，其中包括：
- 行业、商业领域
- 营业税识别号
- 营收规模（月度或年度）
- 总投资资本
- 目前雇用的人员数量
- 其他相关背景信息
- 与关联方进行的所有交易都必须以关联的方式进行，这一点至关重要。
这些数据构成了 MAN 确定关联方交易范围和潜在转让定价风险的基础。
第二步：对商业模式进行深入研究和分析。
在收到初步信息后，MAN的专家团队着手对以下内容进行更详细的调查和分析：
- 生产和商业模式
- 组织结构和关系
- 行业特性和运营实践
同时，MAN 将直接与企业接触，了解其业务目标、合规要求和税务管理方向，从而准确确定适当的转让定价服务需求。
步骤 3：提出适当且最优的转让定价方案。
根据分析结果，MAN 为每个企业制定单独的转让定价策略，在确保符合法律规定的同时，最大限度地降低税务风险。
服务可能包括：
- 准备相关文件，以确定符合规定的转让定价。
- 编制并审核关联方交易附录。
- 评估、识别并纠正现有记录中的缺陷。
- 提供咨询服务，以改进符合实际情况的定价方法。
第四步：讨论并发送详细报价。
根据工作范围、复杂性和具体要求，MAN 将直接与公司领导层合作，商定解决方案，并在提供服务之前提供清晰透明的报价。
2026年转让定价服务参考价格表
转让定价服务的费用并非固定不变，而是直接取决于工作范围和业务复杂程度。决定费用的关键因素包括：收入规模、关联方交易（货物、服务、金融、无形资产）的数量和复杂程度，以及是否需要主文件或国别报告（CbCR）。
| 类别 | 参考成本 | 笔记 |
| 基础套餐（仅限国家概况） | 40,000,000 – 80,000,000 越南盾 | 这适用于只有简单关联方交易（买卖普通商品或服务）的中小型企业 (SME)。 |
| 标准套餐（国家概况和复杂财务分析） | 80,000,000 – 120,000,000 越南盾 | 收入巨大、相关交易复杂，需要深入分析贷款利率和管理费用的企业。 |
| 综合套餐（所有三个级别的转让定价文档） | 从1.5亿起或更多 | 对于需要准备主文件和国别报告，且涉及无形资产交易的跨国公司而言。 |
笔记： 以上价格仅供参考，基于常见情况。转让定价服务的实际费用将根据工作范围、交易数量以及公司复杂程度而定。
是什么让企业信任MAN？
MAN – Master Accountant Network 提供的服务质量因其以下显著优势而受到全国众多企业的信赖和选择：
- MAN拥有一支专业的转让定价专家团队：汇聚了一批具备深厚转让定价和税法知识的高素质顾问。因此，我们提供的解决方案不仅符合相关法规，而且高度适用，能够很好地适应越南税务审计的实际情况。
- 跨行业经验：MAN的专家团队曾直接处理过众多制造、贸易和服务行业的转让定价文档。这使我们能够制定与每家企业的具体运营、商业模式和风险水平紧密契合的转让定价策略。
- 风险缓解和税务效率优化：MAN 支持企业主动控制关联方交易中的风险，最大限度地减少税务机关进行审计和检查时出现欠税、税务评估和处罚的可能性。
- 在整个过程中：MAN 致力于在转让定价的各个方面为企业提供支持，从初步咨询和文件编制到应税务机关要求提供解释，帮助企业长期安心运营。
MAN致力于为企业提供转让定价服务。
以下是MAN在提供转让定价服务时对企业的承诺：
- 绝对合法合规：MAN 的服务基于对转让定价所有现行法规的严格遵守，主动识别和控制关联方交易产生的风险。
- 细节之处尽显精准：所有分析、计算和操作均以高精度执行，确保记录真实反映企业运营的性质。
携手解决问题：MAN 不仅准备文件，还支持企业在实施过程中或税务机关要求时进行审查、调整和及时纠正错误。 - 按时完成：所有工作均按约定时间完成，使企业能够积极规划财务并履行纳税义务。
总结
在2026年税收法规日益严格的背景下，转让定价不再仅仅是“应对审计”的手段，而是决定外商直接投资企业财务安全和可持续发展的关键因素。一份准备充分、规范化且易于理解的转让定价文件，不仅有助于企业遵守法律，还能帮助企业主动控制风险，合法地优化税务成本。
凭借丰富的实践经验和一支精通法律法规及税务审计程序的专家团队，MAN – Master Accountant Network 已做好从初步审核阶段开始为企业提供支持的准备。对转让定价文件的早期评估将帮助企业及时识别风险，并在税务机关介入之前制定解决方案。
联系 MAN – Master Accountant Network，获取有关转让定价风险的建议和审查，以免不必要的追偿成本和罚款给您的企业造成负担。
联系信息 MAN – 会计师大师网络
- 地址：胡志明市新顺坊43街19A号
- 手机/扎洛：0903 963 163 – 0903 428 622
- 邮箱: man@man.net.vn
内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。
关于转让定价服务的常见问题
如果没有产生利润，是否还有必要编制基准报告？
基准测试仍然是必要的。基准测试不仅用于展示“高”或“低”利润，而且还用于表明一家公司的利润（或亏损）水平与市场状况以及其实际承担的功能和风险相适应。
处理转让定价文件需要多长时间？
通常情况下，这需要 15 至 30 个工作日，具体时间取决于：复杂程度、数据质量以及所需对比分析的范围。对于需要紧急处理以供检验的案例，MAN 可能会优先处理。
MAN 是否为正在接受税务审计的企业提供支持？
是的。MAN不仅负责准备文件，还直接参与解释，与检查团队合作，并以数据和专业推理支持企业捍卫其转让定价论点。
转让定价服务费是否可以作为可抵扣费用？
是的，如果该服务直接支持业务运营，并附有完整的合同、发票和所需证明文件。MAN 协助企业规范费用记录，以确保税务结算时的有效性。
进行转让定价审查的最佳时机是什么时候？
关联方交易一旦发生或在企业所得税结算期之前，尽早审查有助于企业及时做出调整，避免税务机关介入时措手不及的风险。
MAN编辑委员会 – 高级会计师网络