Tư vấn cập nhật quy định mới GDLK 2025

Chính sách thuế ngày càng siết chặt, việc tư vấn cập nhật quy định mới giao dịch liên kết (GDLK) trở thành nhu cầu thiết yếu của hầu hết doanh nghiệp. Những thay đổi từ Nghị định 132/2020/NĐ-CP cùng các văn bản hướng dẫn mới không chỉ tác động trực tiếp đến nghĩa vụ kê khai, lập hồ sơ mà còn ảnh hưởng đến chiến lược tài chính và rủi ro thuế của doanh nghiệp. MAN – Master Accountant Network với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực, doanh nghiệp không chỉ kịp thời nắm bắt quy định mới mà còn được hỗ trợ xây dựng giải pháp tối ưu, đảm bảo tuân thủ pháp luật và nâng cao tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.

Giới thiệu

Chính sách thuế liên quan đến giao dịch liên kết tại Việt Nam có tính phức tạp cao, đồng thời thường xuyên được điều chỉnh nhằm tiệm cận chuẩn mực quốc tế về chống chuyển giá. Điều này tạo ra áp lực lớn cho bộ phận kế toán –  tài chính của doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài hoặc doanh nghiệp đa ngành. Dịch vụ tư vấn cập nhật quy định mới GDLK không chỉ giúp doanh nghiệp hiểu đúng, áp dụng đúng quy định, mà còn hỗ trợ xây dựng chiến lược giá chuyển nhượng, quản lý chi phí lãi vay, và chuẩn bị hồ sơ GDLK minh bạch, đáp ứng yêu cầu của cơ quan thuế. Đây chính là “tấm lá chắn” giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro thuế, đồng thời tối ưu lợi ích hợp pháp trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

Việc cập nhật quy định mới GDLK giữ vai trò then chốt để doanh nghiệp vừa đảm bảo tuân thủ pháp luật, vừa phòng tránh rủi ro bị cơ quan thuế ấn định thu nhập chịu thuế hoặc loại trừ chi phí không hợp lý. Những thay đổi liên tục từ Nghị định 132/2020/NĐ-CP cùng các hướng dẫn bổ sung trong năm 2025 khiến doanh nghiệp phải theo dõi sát sao, bởi chỉ cần chậm trễ hoặc hiểu sai quy định cũng có thể dẫn đến sai sót trong kê khai và lập hồ sơ giao dịch liên kết.

Tổng quan quy định mới về Giao dịch liên kết năm 2025

Tư vấn cập nhật quy định mới GDLK trở thành nhu cầu thiết yếu của doanh nghiệp trong bối cảnh cơ quan quản lý ngày càng siết chặt hoạt động quản trị thuế. Năm 2025 đánh dấu nhiều điểm điều chỉnh quan trọng liên quan đến cơ sở pháp lý, phạm vi áp dụng và nghĩa vụ kê khai của doanh nghiệp. 

Cơ sở pháp lý

Khung pháp lý chủ yếu vẫn dựa trên Nghị định 132/2020/NĐ-CP của Chính Phủ, kết hợp cùng Thông tư hướng dẫn của Bộ tài chính. Tuy nhiên, trong năm 2025, các cập nhật quy định mới GDLK theo hướng minh bạch hơn, đồng bộ với thông lệ quốc tế về quản lý giá chuyển nhượng, đảm bảo Việt Nam thực hiện đúng cam kết chống xói mòn cơ sở thuế.

Những điểm thay đổi chính so với trước đây

So với giai đoạn trước, một số nội dung được cập nhật quy định mới GDLK nổi bật như:

• Bổ sung chi tiết về giới hạn chi phí lãi vay khi tính thuế TNDN, đặc biệt đối với doanh nghiệp có nhiều khoản vay từ bên liên kết.
• Mở rộng phạm vi xác định bên liên kết và điều kiện giao dịch liên kết, nhằm bao quát các trường hợp phát sinh phức tạp hơn.
• Siết chặt yêu cầu về báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (CbCR) đối với các tập đoàn đa quốc gia có công ty con tại Việt Nam.
• Tăng cường nghĩa vụ cung cấp thông tin trong hồ sơ GDLK để cơ quan thuế thuận lợi hơn trong việc so sánh, phân tích rủi ro chuyển giá.

Tác động đến nghĩa vụ kê khai, lập hồ sơ GDLK và nộp báo cáo thuế. 

Các cập nhật quy định mới GDLK buộc doanh nghiệp phải rà soát toàn diện hoạt động giao dịch liên kết để đảm bảo tính chính xác trong kê khai Mẫu số 01, 02, 03 theo quy định. Đồng thời, việc lập và lưu giữ hồ sơ GDLK ngày càng chi tiết, đòi hỏi sự phối hợp giữa nhiều bộ phận trong doanh nghiệp. Nếu không theo sát quy định, doanh nghiệp có nguy cơ bị loại chi phí, truy thu thuế, hoặc xử phạt vi phạm hành chính. Chính vì vậy, việc cập nhật quy định mới GDLK không chỉ giúp doanh nghiệp kịp thời tuân thủ, mà còn đưa ra giải pháp tối ưu hóa chi phí và giảm thiểu rủi ro pháp lý trong dài hạn.

Xem thêm: Hướng dẫn kê khai trên hệ thống kê khai và phụ lục theo Nghị định 132

Để giúp doanh nghiệp dễ dàng hình dung những thay đổi quan trọng, dưới đây là bảng so sánh giữa quy định GDLK trước và sau khi cập nhật quy định mới GDLK. Bảng này không chỉ cho thấy sự khác biệt cụ thể mà còn nhấn mạnh lý do vì sao việc cập nhật quy định mới GDLK trở nên cần thiết hơn bao giờ hết:

Bảng: So sánh giữa quy định giao dịch liên kết trước và sau khi cập nhật quy định mới

Từ bảng so sánh có thể thấy, những thay đổi trong quy định giao dịch liên kết không chỉ dừng lại ở việc bổ sung kỹ thuật tính toán mà còn mở rộng phạm vi quản lý và tăng cường chế tài xử phạt. Điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp cần nhiều hơn sự chủ động, minh bạch trong quản trị thuế. Tuy nhiên, thực tế cho thấy việc nắm bắt và áp dụng đúng các quy định này lại không hề đơn giản. Đây chính là thách thức lớn khiến nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong kê khai, lập hồ sơ và kiểm soát rủi ro.

Thách thức doanh nghiệp khi áp dụng quy định mới GDLK 

Việc triển khai các cập nhật quy định mới GDLK trong quản lý giao dịch liên kết năm 2025 mang lại nhiều áp lực mới cho doanh nghiệp, đặc biệt trong quá trình lập hồ sơ và quản trị thuế. Một số thách thức điển hình có thể kể đến như:

• Xác định bên liên kết ngày càng phức tạp: Trước đây, phạm vi bên liên kết chủ yếu dựa vào tỷ lệ sở hữu hoặc quan hệ vay vốn. Tuy nhiên, với cập nhật quy định mới GDLK, doanh nghiệp phải tính đến cả các trường hợp liên kết gián tiếp, hợp đồng kiểm soát hoặc thỏa thuận quản lý. Điều này dễ khiến kế toán –  tài chính bỏ sót hoặc xác định sai, kéo theo rủi ro khi kê khai.
• Khối lượng hồ sơ GDLK tăng đáng kể: Các yêu cầu theo cập nhật quy định mới GDLK đòi hỏi doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ phân tích so sánh chi tiết hơn, đầy đủ dữ liệu minh chứng từ bên thứ ba. Điều này gây áp lực lớn cho bộ phận kế toán, đặc biệt với những công ty chưa có hệ thống dữ liệu quản trị tài chính hiện đại.
• Rủi ro bị loại trừ chi phí, đặc biệt là chi phí lãi vay: Với quy định chặt chẽ hơn về khống chế chi phí lãi vay, doanh nghiệp dễ bị loại trừ nếu không tính toán đúng EBITDA hoặc không chứng minh được mục đích vay. Trường hợp này không chỉ làm tăng chi phí thuế TNDN mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền.
• Nguy cơ bị thanh tra, ấn định thuế cao hơn: Doanh nghiệp nộp hồ sơ chậm, thiếu hoặc sai lệch thông tin rất dễ bị đưa vào diện kiểm tra chuyên sâu. Khi đó, không chỉ bị xử phạt hành chính, doanh nghiệp còn có nguy cơ bị truy thu thuế lớn, ảnh hưởng uy tín và nguồn vốn kinh doanh.
• Thiếu nhân sự chuyên sâu để xử lý quy định phức tạp: Nhiều SME hoặc doanh nghiệp FDI tại Việt Nam chưa có đội ngũ am hiểu sâu về giá chuyển nhượng và GDLK. Việc tự triển khai dễ dẫn đến sai sót, trong khi chi phí khắc phục rủi ro thường cao hơn nhiều so với việc thuê tư vấn ngay từ đầu.

Thấu hiểu những thách thức trên, với đội ngũ giàu kinh nghiệm, am hiểu sâu trong lĩnh vực, MAN – Master Accountant Network mang đến dịch vụ tư vấn chuyên sâu về cập nhật quy định mới GDLK giúp doanh nghiệp hiểu đúng và làm đúng, hạn chế rủi ro pháp lý.

Tư vấn cập nhật quy định mới GDLK giúp doanh nghiệp:

• Giải thích rõ về cập nhật quy định mới GDLK. 
• Hỗ trợ doanh nghiệp kê khai, lập và lưu giữ hồ sơ GDLK đúng chuẩn, tránh sai sót dẫn đến bị loại chi phí hoặc xử phạt.
• Phân tích cơ cấu giao dịch, chi phí lãi vay và các khoản mục liên quan để tìm giải pháp giảm thiểu gánh nặng thuế hợp pháp.
• Giảm rủi ro thanh tra, kiểm tra
• Không chỉ xử lý nghĩa vụ thuế trước mắt, tư vấn còn giúp doanh nghiệp thiết kế chiến lược quản trị tài chính –  thuế bền vững, đồng bộ với chuẩn mực quốc tế.

Quy trình cung cấp dịch vụ của MAN – Master Accountant Network

MAN – Master Accountant Network xây dựng quy trình dịch vụ tư vấn cập nhật quy định mới GDLK tuân theo một trình tự chặt chẽ nhằm đảm bảo chất lượng:

Bước 1 – Tiếp nhận yêu cầu: Ghi nhận thông tin, yêu cầu của khách hàng qua điện thoại, email, website.

Bước 2 – Tư vấn khảo sát: Tìm hiểu về doanh nghiệp, phân tích tình hình để đưa ra phương án dịch vụ phù hợp.

Bước 3 – Ký kết hợp đồng: Sau khi thống nhất, tiến hành ký kết hợp đồng dịch vụ giữa hai bên.

Bước 4 – Triển khai dịch vụ: MAN – Master Accountant Network cử kế toán viên phụ trách tiếp nhận chứng từ, thực hiện công việc kế toán đã cam kết.

Bước 5 – Báo cáo nghiệm thu: Định kỳ báo cáo tiến độ và kết quả công việc cho khách hàng xem xét, phản hồi.

Bước 6 – Chăm sóc khách hàng: Luôn sẵn sàng hỗ trợ, tư vấn cho khách hàng khi có vướng mắc phát sinh.

Bước 7 – Đánh giá cải tiến: Lắng nghe ý kiến khách hàng để không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ.

Quy trình cung cấp dịch vụ tại  MAN – Master Accountant Network tuân theo các nguyên tắc tại Điều 13 và 18 Luật Kế toán 2015, bao gồm tổ chức công tác kế toán, lưu trữ chứng từ và đảm bảo trách nhiệm pháp lý.

Kết luận 

Chính sách thuế và quy định về giao dịch liên kết liên tục thay đổi, việc doanh nghiệp chủ động cập nhật và áp dụng đúng quy định là yếu tố sống còn để giảm thiểu rủi ro pháp lý và tối ưu chiến lược tài chính. Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp nào cũng có đủ nguồn lực và chuyên môn để xử lý những yêu cầu phức tạp này.

Đó chính là lý do dịch vụ tư vấn cập nhật quy định mới GDLK trở thành giải pháp đồng hành đáng tin cậy. Với sự am hiểu pháp lý, kinh nghiệm thực tiễn và cam kết minh bạch. MAN – Master Accountant Network không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ chuẩn mực mà còn tạo dựng nền tảng tài chính bền vững.

Nếu doanh nghiệp còn đang băn khoăn trước những thay đổi, cập nhật về giao dịch liên kết, đừng chờ đến khi rủi ro phát sinh mới tìm cách xử lý. Hãy chủ động lựa chọn dịch vụ tư vấn cập nhật quy định mới GDLK để đảm bảo tuân thủ pháp luật, tối ưu chi phí hợp pháp và xây dựng nền tảng tài chính vững chắc cho tương lai.

Thông tin liên hệ: MAN – Master Accountant Network:

• Địa chỉ: Số 19A, Đường 43, Phường Bình Thuận, Quận 7, TP. Hồ Chí Minh.

• Mobile/zalo:+84 (0) 903 963 163 hoặc +84 (0) 903 428 622
• Email: man@man.net.vn

Ban biên tập: MAN – Master Accountant Network